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本科毕业设计（论文）
外文参考文献译文及原文
学院
专业
年级班别
学号
学生姓名
指导教师
年月日
目录
摘要…………………1
1选题背景…………2
2内部控制理论的概述…………….……………..3
2.1内部控制的根本性质……….3
2.2内部控制的责任…………….……………….3
3确保内部控制的充分性………...……………….5
4先天的内部控制…………………9
5结论………………11
Abstract
1BackgroundTopics
2Internalcontroltheoryoutlined…………...……15
2.1TheFundamentalNatureOfIntaralControl………………..15
2.2ResponsibilltyForInternalControl…………..15
3Ensuringthattheinternalcontroladequacy……………….…..17
4Inherentlimitationsofinternalcontrol…………22
5Conclusion………………………...25
摘要
内部控制这个概念已经不是一个新概念。这篇文章将研究每个公共部门财政
经理和董事会成员应该了解的关于内部控制的内容。在分析了虚假的财政报告的
根本原因以后，Treadway委员会把大部分的责任归咎于内部控制管理的不足。
作为回应，建立Treadway委员会的各个组织成立了一个赞助组织委员会
（COSO），设法补救的Treadway委员会揭露出来的问题。
COSO为了确保此架构足够及全面的内部控制，确定了5个重要组成部分：
1、控制环境；2、风险评估；3、政策及程序；4、沟通；5、监测与追踪。一个
健全的架构与内部控制是必要的，同时必须意识到这类框架是难于达到一个完美
的境界。内部控制在本质上是一种管理责任。
1选题背景
内部控制这个概念已经是毫无新意的。同样，由于私营部门最近的丑闻事件
使得联邦法律重申了这个经常被忽略和议题的重要性，这篇文章将研究每一个公
共部门的财政经理及董事会成员还应当了解内部控制的哪些制度。
直到最近几年，基本问题“什么是内部控制？”这个问题可以引出一系列的
例子：不同职责的分离，定期进行银行对账，获取的报告的利用等概念，但是这
些并不是内部控制的准确定义。也就是说，内部控制往往被视为一个集体名词来
形容不同种类的政策和程序，而不是作为一个独立和统一的概念。这就是八十年
代中期Treadway委员会在面对虚假财政报告，需要履行职责时所面临的形势。
经调查分析提供虚假的财政报告的根本原因后，该Treadway委员会把大部
分的责任归咎于内部控制缺乏管理上，但是在企业管理者不能够清楚地了解内部
控制的真正含义和为什么要重视内部控制这个问题上，该委员会要负一定的责
任。
针对这些调查结果，发起组织Treadway委员会的各个机构成立了一个协调
委员会，设法补救Treadway委员会揭露出来的问题，这一努力的结果，是1992
年COSO发布的开创性报告中提到的内部控制综合框架。直到今天，“COSO报告”
依然是在正规和严肃场合开展内部控制的讨论的重要基础。
在私营部门，COSO报告规定的标准通常用于评价内部控制，包括授权公司
进行公开交易，这是由于安然和世界通讯的丑闻，使联邦的Sar
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