某集团股份公司固定资产管理办法.docx

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时间：2021年x月x日

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

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固定资产管理管控办法

1目的

为规范加强公司固定资产的验收、编码、入帐、使用、管理管控、出售、调拨及报废等行为，保障公司固定资产的保值与增值，提高固定资产使用效益，特制定本管理管控办法。

2适用范围

适用于集团公司、分（子）公司及各地办事处的固定资产管理管控。低值易耗品与无形资产的管理管控也可参照执行。

3管理管控原则

固定资产实行分级归口管理管控即由职能部门归口管理管控，按照各类固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理管控，并将管理管控责任落实到班组和个人。以保障固定资产的管理管控层层负责，物物有人管。

4职责

4.1管理管控部门

4.1.1行政事务部：负责各种办公设备（电脑除外）、食堂设施、办公家具等；

4.1.2相关项目管理管控部：负责建筑工程、生产经营所用的各种设备及船舶、车辆、通讯导航、锅炉等资产；

4.1.3育养研发部：负责育苗养殖业各种分析仪器、及所需其他设备；

4.1.4信息技术部：负责办公自动化硬件、信息网络、软件系统、电脑等；

4.1.5安全管理管控部：负责灭火器等安全设施。

4.2管理管控部门职责

4.2.1编制固定资产投资相关计划，对土建与设备购置的工艺、技术性能等进行可行性研究分析；采购、出租、调拨、报废清理、盘盈、盘亏、出售、租入等的建议提出、手续办理及监督清查。制定固定资产优化配置相关计划，提高资产利用率。

4.2.2根据固定资产的配置情况，各公司及部门设立专职或兼职固定资产管理管控人员，制定固定资产的管、用、养、修制度，检查固定资产的分布情况和固定资产的完好情况，及时掌握固定资产的动态信息以报备相关的主管部门。

4.2.3固定资产管理管控部门应根据财务部门编制的《固定资产报告单》，详细填列固定资产资料，按固定资产类别和使用单位顺序排列，编码保管，建立《固定资产管理管控台账》。

4.2.4负责固定资产标牌的设计、发放和检查。

4.3使用单位的职责

4.3.1固定资产使用单位应制定专人负责实物管理管控监督，做到账、物、卡、相符。

4.3.2对使用中的固定资产执行有关部门制定的维修保养制度和有关操作规程，建立岗位责任制。要定期对使用中的固定资产进行检查，消除安全隐患。实行专人管理管控、专人使用、专人保养，定人、定机、定岗的“三专”和“三定”制度。

4.3.3建立固定资产技术档案、台账，做到统计资料和原始记录齐全，按时、准确地上报各种统计报表和分析材料。

4.3.4掌握固定资产动态并及时上报主管部门，不得擅自对固定资产进行转移、清理、出租、转让等处理。

4.4财务部门的职责

4.4.1配合固定资产管理管控部门，做好固定资产管理管控的各项基础工作；

4.4.2按照电算化系统的要求填制统一的固定资产卡片，按照编码原则进行固定资产编码。

4.4.3协助固定资产管理管控部门，跟踪固定资产相关计划实施情况，并进行相关计划的综合与资金的平衡。

4.4.4按照会计制度的要求进行财务核算账务处理。

4.4.5配合固定资产管理管控部门，做好固定资产的增加、调拨、清理报废及清查盘点工作。

5定义、编码与账务处理

5.1固定资产是指使用期限超过一年的船舶、房屋、建筑物、机械设备、运输设备、通讯设备以及其它设备、器具和工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单价在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。

5.2不具备上述规定的，为低值易耗品。管理管控原则相同。

5.3分类与编码原则见财务部《固定资产编码合适的方案》。

5.4计价、折旧、清理等会计账务处理见《公司会计制度》，账务处理办法必须与公司财务部规定一致，不得擅自改变，

6固定资产购置、新建与改建、扩建的验收入帐

6.1固定资产的采购相关计划在经批准后原件交采购部，同时复印主管部门、使用单位及财务本部付款会计各一份。按照《采购管理管控程序》执行。

6.2固定资产的验收应由使用单位主管人员与企业负责人、采购部门、主管部门（或指定人员）与财务部门人员在《新建、购置与自建固定资产验收记录表》共同签字确认。对于规模较大、技术难度较大的资产应有技术专家协同验收。

6.3财务人员依据验收记录、质检报告、付款凭证等依据确认固定资产可以入帐。同时编制《固定资产报告单》，由财务人员、主管人和使用单位负责人签字确认，同时列明实物管理管控人。单据一式四联，存根一联，财务入帐一联，主管部门台账管理管控一联，使用单位台账管理管控一联。

6.4财务部门依据《固定资产报告单》登记用友软件《固定资产卡片》，主管部门和使用单位（如设备科等）可于每月10日前共享电算化系统输