清算审计实施方案 企业清算审计方案6篇.pdfVIP

清算审计实施方案企业清算审计方案6篇

【篇1】清算审计实施方案企业清算审计方案(1)编制工程竣工结算阶段审

核计划

根据工程合同约定、施工进度情况、委托方的要求,及时编制工程竣工结算

阶段审核计划

(2)工程结算审核的资料及要求

A、招标文件:含招标书、设计图纸(须经造标代理机构和建设单位签章确认

的招标时发出的设计施工图纸)、合同条款、工程要求的技术规范、投标须知、

招标答疑会议纪要、工程量清单、工程预算等文件及附件,并整理成册;

B、投标文件、中标通知书:含技术标、经济标、投标承诺等文件及招标中心

签发的中标通知书;

C、施工合同:含建设单位与施工单位的工程承发包合同、经建设单位确认的

施工单位与第三方签订的分包合同、合同附件等;

D、图纸会审记录:按图纸会审的时间先后顺序整理成册,会审记录须有参加

会审单位人员签字;

E、工程开工报告:按现行规定要求办理开工手续,提交的开工报告具有相关

部门和单位的签章;

F、竣工验收报告:按现行规定要求办理竣工验收手续,提交的竣工报告书具

有相关部门和单位的签章,并做出明确意见;

G、竣工图:提交规范整理的竣工图纸,并有建设单位、施工单位、监理单位

签章及项目经理、项目总监签字;H、设计变更:按时间先后顺序和专业整理成

册,有设计人员签名及设计单位签章,并有建设单位认可和监理单位确认的签章;

I、现场签证:按时间先后顺序整理成册,统一编号,应由工程数量、计算过

程、施工简图,并有监理单位、建设单位相关人员签字和单位签章,重大项目现

场签证,须有设计单位认可签章;

J、经批准的施工组织设计:经监理单位确认的施工组织设计方案;

第1页共16页

K、隐藏工程验收记录:提供有效及签章完善的隐藏工程验收记录;

L、工程结算书(含计算汇总表)由具有编制资质的单位按施工合同规定编制

工程结算书,同时把合同金额和增加工程部分填列结算汇总表,以上均应由

建设单位、施工单位及编制单位签章确认,并附拷贝盘;

M、工程量计算书(含钢筋抽料表)应有工程量汇总表和详细工程计算式组成,

并附拷贝盘;

N、材料设备单价审批:应含主要材料设备名称、规格、型号、生产厂家、单

价、发票购买合同等有效凭证。应有设计单位、监理单位、施工单位相关人

员签字及单位签章认可;

O、其他与结算有关的资料;凡上述未提及到,有关工程结算的其他资料;

(3)审核工程结算,编制工程结算报告,履行工程结算的报审

咨询人在监理单位确定工程完满竣工,工程交付委托方后,对工程承

建商的工程结算进行审核。在造价师可控制的情况下,最终结算审核工作应

于承建商之责任保修期内完成。编制工程结算报告,协助委托方履行工程结算的

报审。

主要工作内容如下;

A、收集结算资料

工程预算评审报告;招标文件;投标文件、中标通知书;施工合同;图纸

会审记录;工程开工报告;竣工验收报告;竣工图;设计变更;现场签证;经

批准的施工组织设计;隐蔽工程验收记录;工程结算书(含结算汇总表);工

程量计算书材料设备单价呈批审核单;其他与结算有关的资料;

B、进行竣工结算审核,完成结算审核报告

主要审核竣工工程项目造价的真实性、准确性、完整性,重点审核以下事项:

竣工结算资料是否齐全,编制依据是否符合国家的规定;竣工工程内容是

否符合施工合同条件要求,工程量的计算是否正确;分项工程结算单价是否符

合合同规定或招标文件的规定,量价分离的工程项目的取费是否合理合规;设

备与主要材料的价格是否符合核定的价格。费用、利润、税金的计算是否符

合

第2页共16页

规定,注意各项费用的计取和计算误差;合同变更价款的计算是否真实、准

确;材料价差和按实结算的计算是否正确;核定工程实际造价等;

C、初步审查后出具竣工结算审核初审意见稿及明细表,征求委托方意见后,

出具结算审核征求意见稿

D、与相关各方交换意见

针对分歧交换意见,达成一致后,发、承包人和审核单位三方签字确

认形成竣工结算审核定案表。

E、出具审核报告征求意见稿,征求委托方等各方意见后定稿

F