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现行税制执行中若干政策问题的探讨汇报人：2024-01-07

引言现行税制概述若干政策问题探讨税收政策执行中的挑战与对策国际经验借鉴与启示结论与展望目录

01引言

123当前，我国税制改革正在不断深化，税收政策对于国家治理和经济发展具有重要意义。随着经济全球化和国内经济社会的快速发展，现行税制在执行过程中面临着一系列政策问题，亟待探讨和解决。对这些问题的研究有助于完善税收政策，提高税收治理水平，促进经济社会的可持续发展。背景与意义

研究目的和范围研究目的深入探讨现行税制执行中存在的若干政策问题，提出相应的解决方案和建议。研究范围涵盖增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种，以及税收征管、税收优惠等方面的问题。

02现行税制概述

现行税制以增值税、消费税等流转税为主要税种，旨在调节生产和流通环节的增值额。流转税为主体企业所得税和个人所得税作为辅助税种，对所得进行征税，以调节收入分配。所得税为辅房产税、车船税等财产税作为补充，对财产持有和交易进行征税。财产税补充现行税制中存在一系列税收优惠政策，如企业研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，以鼓励企业创新和技术进步。税收优惠政策税制结构与特点

通过降低企业税负、鼓励投资等方式，促进经济增长和提高国家竞争力。促进经济增长通过税收政策引导资源流向，促进产业结构调整和转型升级。优化资源配置通过征收所得税和财产税，缩小收入差距，实现社会公平和稳定。调节收入分配税收作为国家财政收入的主要来源，需确保税收收入的稳定增长，以满足国家财政支出的需要。保障财政收收政策目标与原则

信息化管理加强信息化建设，提高税收征管效率和准确性，减少人为干预和税收流失。纳税服务优化完善纳税服务体系，提高纳税服务质量和效率，降低纳税成本。税收法律制度完善健全税收法律制度，规范税收征管行为，保障纳税人的合法权益。国际税收合作与协调加强国际税收合作与协调，共同打击跨国税收违法行为，维护国际税收秩序。税收征管体制及改革方向

03若干政策问题探讨

增值税税率结构现行增值税税率结构较为复杂，存在多档税率，可能导致纳税人难以准确核算税额，增加纳税成本。增值税抵扣范围目前增值税抵扣范围有限，一些企业可能无法充分享受抵扣优惠，影响税收公平性。跨境增值税征管跨境交易中增值税征管存在困难，如税收流失、逃避税等问题，需要加强监管和打击力度。增值税政策问题

现行企业所得税税收优惠政策存在一定程度的繁琐和限制，不利于企业享受优惠。税收优惠政策亏损弥补政策资本弱化限制企业亏损弥补政策不够完善，可能影响企业税收负担的合理性。现行资本弱化限制规定不够明确，可能导致企业融资受限和税收不公。030201企业所得税政策问题

分类与综合相结合税制个人所得税实行分类与综合相结合的税制，可能导致税收不公和税收流失。费用扣除制度个人所得税费用扣除制度不够合理，未能充分考虑家庭负担等因素。税收征管手段个人所得税税收征管手段相对落后，难以有效遏制偷税漏税行为。个人所得税政策问题030201

资源税改革滞后，未能充分反映资源价值，不利于环境保护和资源节约。资源税改革房地产税立法进程缓慢，未能有效发挥调节收入和稳定房地产市场的作用。房地产税立法环保税征收范围有限，未能全面发挥环保税的环保作用。环保税征收其他税种政策问题

04税收政策执行中的挑战与对策

税收政策执行中的挑战税收政策复杂多变随着经济社会的快速发展，税收政策也需不断调整，这使得企业和个人难以全面理解和掌握。税收征管难度大由于纳税人的财务和税务知识水平参差不齐，导致税收征管工作面临诸多困难。税收执法风险高税收执法过程中，由于各种原因，如法律法规的不完善、执法人员素质不高等，导致税收执法风险较高。

完善税收法律法规通过完善税收法律法规，减少税收政策的不确定性，为税收政策的执行提供更加明确的指引。加强税收征管力度加大对偷税漏税行为的打击力度，提高税收征管的效率和公正性。加强税收宣传和培训通过各种渠道和方式，如媒体、网络、培训课程等，加强对纳税人的税收宣传和培训，提高纳税人的税务素质。加强税收政策执行的对策与建议

03建立有效的激励机制通过建立有效的激励机制，鼓励纳税人自觉遵守税法，提高纳税遵从度，从而提高税收政策执行效率。01优化税收征管流程通过简化纳税申报流程、推行电子化申报等方式，提高税收征管的效率。02加强信息化建设利用信息技术手段，如大数据、云计算等，提高税收征管的信息化水平，从而提高税收政策执行效率。提高税收政策执行效率的途径

05国际经验借鉴与启示

国际税制改革趋势及特点降低企业所得税率许多国家通过降低企业所得税率来提高国际竞争力，促进企业投资和创新。税收优惠政策各国采用税收优惠政策来鼓励特定行业、地区和企业的经济发展，如高科技、新能源、环保等领域。强化税收征管国际上加强税