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国有企业内部审计工作制度

是指国有企业为加强内部管理，规范经营行为，确保资产安全和

合规性，设立的一个组织机构和一套工作制度，负责对企业内部各项

经济活动进行审计和监督。

国有企业内部审计工作制度的主要内容包括以下几个方面：

1.审计组织机构设置：国有企业应设立内部审计部门或者内部审

计机构，明确其职责和权限，并与其他部门相互配合。

2.审计人员的要求：国有企业应聘用具备专业背景和审计经验的

人员，根据业务需要进行培训和考核，确保审计人员具备必要的技术

能力和道德素质。

3.审计工作程序：国有企业内部审计应按照一定的工作程序进

行，包括确定审计对象、编制审计计划、进行审计调查、编制审计报

告、跟踪审计进展等环节。

4.审计风险评估和控制：国有企业应建立完善的风险评估和控制

机制，确定审计重点和优先领域，加强对高风险业务和重大风险事件

的审计监督。

5.审计报告和结果运用：国有企业应及时编制审计报告，报告内

容包括审计发现、问题分析和建议改进措施，报告要送达企业领导和

相关部门，确保审计结果得到重视和运用。

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6.监督和问责机制：国有企业应建立健全的内部监督和问责机

制，对审计结果进行跟踪和监督，对发现的违法违规行为进行严肃处

理。

以上是国有企业内部审计工作制度的基本内容，不同企业可以根

据自身情况进行适当调整和完善。

国有企业内部审计工作制度（二）

第一章总则

第一条为深化国有企业内部监督，加强风险控制，提高经营效

益，依据相关法律法规，制定本工作制度。

第二条国有企业内部审计工作是指对企业内部经营活动进行监

督、检查、评估和咨询的活动，旨在发现问题、提出建议、改进管

理，保障企业的合法权益。

第三条国有企业内部审计工作应当遵循公正、独立、客观、保密

的原则，依法履行职责，确保工作的有效开展。

第四条国有企业内部审计工作应当依据风险评估结果，确定审计

计划和重点，科学分配资源，加强针对性检查。

第二章审计机构

第五条国有企业应当设立内部审计机构，专门负责企业内部审计

工作。

第六条内部审计机构应当具备独立的法人资格，有专门的审计人

员和技术人员，能够独立开展审计工作。

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第七条内部审计机构应当按照企业需求，制定审计人员的岗位职

责和素质要求，进行培训和考核，确保审计人员具备专业知识和技

能。

第八条内部审计机构应当向企业董事会和高级管理层直接报告工

作，并受到其监督和指导。

第三章审计计划

第九条内部审计机构应当根据企业经营状况和风险评估结果，制

定年度审计计划，并报企业董事会批准。

第十条审计计划应当包括审计的范围、内容、期限等，确保审计

工作的全面和及时进行。

第十一条在制定审计计划时，应当充分考虑企业部门的意见，与

相关部门进行沟通和协调，确保审计工作的顺利开展。

第四章审计程序

第十二条内部审计应当根据审计计划，采取逐级审查、抽样审

计、现场检查等方式，开展审计工作。

第十三条审计人员应当在审计对象通知后，及时与其沟通，了解

相关情况，并制定审计方案和工作计划。

第十四条审计人员应当在审计过程中，充分调查、核实和分析审

计对象的经济业务，发现问题，提出建议。

第十五条审计人员应当按照程序和方法，获取审计对象的相关资

料和信息，确保审计工作的准确和完整。

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第五章审计报告

第十六条内部审计工作结束后，应当编制审计报告，报送企业董

事会和高级管理层，并向相关部门提出整改建议。

第十七条审计报告应当真实、客观、准确地反映审计结果，提出

问题和建议，并注明整改期限和方式。

第十八条企业董事会和高级管理层应当及时研究审计报告，认真

对待审计结果和建议，并采取行动，及时整改。

第六章监督与整改

第十