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专项对付款实质性程序剖析表
专项对付款实质性程序
被审计单位：索引号：FN
项目：专项对付款财务报表截止日/时期：
编制：复核：
日期：日期：
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
财务报表认定
审计目标存权益计价列
完满性
在和义务和分摊报
A财富负债表中记录的专项对付款是存在的。√
B所有应当记录的专项对付款均已记录。√
C记录的专项对付款是被审计单位应当履行的现时义√
务。
D专项对付款以合适的金额包括在财务报表中，与之√
相关的计价调整已合适记录。
E专项对付款已依照企业会计准则的规定在财务报表√
中作出合适列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
可供选择的审计程序索引号
目标
D1．获取或编制专项对付款明细表：FN2
(1)复核加计可否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核
对切合；
(2)检查非记账本位币专项对付款的折算汇率及折算可否正确。
ABD2．检查专项对付款的容可否系政府作为企业所有者投入的具FN3
有专项或特定用途的资本性投资项目拨款。检查各项拨款的
赞同文件,确定专项对付款发生的真实性。必要时可就拨款事
项可向拨款单位函证。
ACD3．检查拨款项目的完成情况，对专项对付款形成财富部分转FN3
销的手续可否健全；检查形成财富转销的和未形成长远财富
需要核销及拨款结余返还的会计办理可否正确。
4．依照评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。略
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专项对付款实质性程序剖析表
审计
可供选择的审计程序索引号
目标
E5．检查专项对付款可否已依照企业会计准则的规定在财务报
表中作出合适的列报。
第二部分计划推行的实质性程序
财务报表认定
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