审计学（微课版）全套课件.pptx

第一章审计导论;引言;第一节审计的产生与发展;一、审计产生的前提;思考;审计产生的基础;审计存在;;二、西方注册会计师审计的产生与发展;;续;续;第一个阶段：英式详细审计（1844年至20世纪初）;第二个阶段：美式资产负债表审计（20世纪初到20世纪30年代初）;第三个阶段：会计报表审计（20世纪30—40年代）;第四个阶段：管理审计与国际审计（20世纪40年代以后至今）;启示;三、中国注册会计师审计的产生与发展;;第二节审计概念体系;审计理论结构;一、审计的定义;续;二、审计目的;三、审计独立性;四、公允性;五、审计原则;六、审计要素;七、审计风险;第三节审计基本要求;一、遵守审计准则;关系;二、遵守职业道德守则;CPA职业道德的基本原则;三、加强审计质量控制;四、保持职业怀疑;五、合理运用职业判断;职业判断质量的衡量;第二章审计目标与审计过程;第一节审计总体目标;社会需求是确定审计目标的根本因素;第42页;审计能力是确定审计目标的决定因素;二、影响审计目标确定三大力量;国家法律对确定审计目标的影响;法庭判决对确定审计目标的影响;会计师职业团体对确定审计目标的影响;三、审计目标的演进;四、注册会计师审计的总目标;第二节具体审计目标;一、管理层认定;;二、一般审计目标的确定;;三、项目审计目标的确定;第三节审计流程;审计过程;第三章审计计划;第一节初步业务活动;一、初步业务活动的目的;二、初步业务活动的内容;三、审计业务承接的前提条件;业务承接前应作的工作;四、签署审计业务约定书;第二节总体审计策略

和具体审计计划;一、总体审计策略;一、总体审计策略;二、具体审计计划;三、审计过程中对计划的更改;四、指导、监督与复核;第三节审计重要性;一、审计重要性的含义;运用重要性原则的一般要求;重要性的判断标准;二、两个层次重要性的考虑;审计人员对某公司20×2年报进行审查，公司报表中年末资产总额为3000万元，全年利润总额500万元，审计人员经综合分析，对重要性的初步判断为资产总额的2%，利润总额的7%，确定并分配报表层次的重要性水平。

首先确定会计报表层次的重要性水平：

资产负债表的重要性水平为：3000×2%=60（万元）

利润表的重要性水平为：500×7%=35（万元）

为谨慎起见，选取最小金额作为报表层次的重要性水平为35万元，这样审计人员在实施审计程序时，可以多收集证据以降低审计风险。;表3-1公司资产负债表（简化）及分配的可容忍错报（单位：万元）

;例;实际执行的重要性;三、错报;明显微小错报;;累积识别出的错报;审计风险=重大错报风险×检查风险

应注意分清审计风险模型中的几个相关的概念：审计风险、重大错报风险、固有风险、控制风险、检查风险。

在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。;85;重要性、审计风险、审计证据之间的关系;第四章审计证据与工作底稿;第一节审计证据概述;第一节审计证据概述;审计证据;一、审计证据的定义与作用;审计证据的作用;二、审计证据的特性;（一）审计证据的充分性;（二）审计证据的适当性;1．审计证据的相关性;2．审计证据的可靠性;关系;三、审计证据的种类;第二节获取审计证据的方法;;观察;分析程序;续;1、比较基准;2、数据关系;3、可使用的方法;审计程序与审计证据、认定的关系;第三节审计证据的审定;审计证据的审定;一、书面证据的审定;二、实物证据的审定;三、电子证据的审定;第四节审计工作底稿;一、定义、分类和编制目的;审计工作底稿的分类;审计工作底稿的作用;二、审计工作底稿的格式、内容和范围;（二）工作底稿的要素;（三）工作底稿的基本结构;（四）编制工作底稿的基本要求;（五）获取工作底稿的基本要求;三、审计工作底稿的复核;（二）复核的作用;（三）复核要点;（四）复核的基本要求;（五）三级复核制度;四、审计工作底稿的归档;第五章审计抽样方法;第一节审计抽样概述;一、审计抽样的产生和发展;二、审计抽样的基本概念;（二）审计抽样的定义;（三）总体;三、抽样风险和非抽样风险虑;（一）抽样风险;（二）非抽样风险;四、统计抽样与非统计抽样;统计抽样与非统计抽样的选择;五、属性抽样和变量抽样;第二节审计抽样的基本步骤;一、样本设计的含义和基本要求;二、样本设计的几个主要步骤;（一）测试目标的确定;（二）定义总体和抽样单元;（三）定义误差构成条件;（四）分层;（五）确定样本规模;续;续;表5-495%可信赖程度下控制测试样本容量表（部分列示）;三、选取样本和实施审计程序;（二）样本选取的方法;1.非概率选样;2、概率选样;（1）随机选样。;（2）系统选样。;（3）分层选样;（4）概率规模