家庭记账核算课件.pptVIP

L/O/G/O第三章家庭记账核算

第一节家庭会计v一、家庭会计的内容体系v1、记录和保存个人财务记录和文件v2、对目前的财务状况进行分析，发现问题v3、在已有财务记录和分析的基础上，对未来进行规划和计划

第一节家庭会计个人理财记录的类型和分类理财经理的客户信息获得方式财务信息收支状况、财务安排、财务状况的未来发展趋势初级信息（通过数据（规划基础）调查表获得）非财务信息社会地位、年龄、投资偏好、（直接影响规划）风险承受能力次级信息宏观经济信息宏观经济状况、政策；金融市场；税收制度；社会保障制度；教育、住房、医疗制度（非财务信息）

第三节家庭财务报表v一、个人资产负债表v报告个人在某一时点的资产和负债状况的财务报表总资产—总负债=净资产

家庭资产负债表家庭资产按流动性分类：流动资产：现金及活期存款；定期存款；投资资产：股票、债券、基金、投资性房产等消费性资产：住房；汽车；家用物品债权及其他保险类资产家庭资产按资产属性分类：金融资产实物资产无形资产

资产金额负债流动负债金额流动资产现金及活期存款现金信用卡贷款应付电话费、水费、电费应付租金活期存款信用卡应付税款：房产税、所得税应交保险金定期存款到期债务活期、定期存款的价值一般是账户余额或存款额，不需精确计算利息

资产金额负债长期负债金额投资性资产股票投资消费信贷：汽车贷款、装修贷款开放式基金外汇交易住房按揭贷款投资贷款债券投资助学贷款房地产投资其他投资股票、基金、外汇的价值参考当前报价债券的价值一般就是票面值或成本额，不需计算利息珠宝、古玩、字画等收藏品可能需求助专家确定价值

资产金额负债金额消费性资产家庭物品自用住房私家汽车债权及其他保险类资产净资产=资产-负债实物资产中的物品、汽车等按其在二手市场的变现价值记录房屋可参考当地同类房屋的转让价格，如得不到类似的转让价格，暂时就以购进价作为其价值基础

v财产保险保单价值为零v具有储蓄功能的人身保险按已缴保费的现金价值作为此保单价值保单现金价值=投保人已缴纳的保费-保险公司的管理费用开支在该保单上分摊的金额-保险公司因为该保单向推销人员支付的佣金-保险公司已经承担该保单保险责任所需要的纯保费+剩余保费所生利息

家庭资产负债表v家庭负债按偿债时间分析v流动负债：公共事业费、税收、应付信用卡v长期负债：汽车贷款、住房按揭贷款、投资贷款、助学贷款v家庭负债按偿债性质分析v消费负债：公共事业费、税收、应付信用卡v个人使用资产负债：汽车贷款、住房按揭贷款、助学贷款v投资负债：投资性房产贷款

v贷款的价值是到评估时间为止所欠金额的当前价值，即便是按揭贷款，也不需要计入利息工薪阶层个人所得税为单位代扣代缴，所以不计入个人负债，但自行纳税的自由职业者、小业主等人士须计算出应纳税额进行统计其他负债参考以下顺序定价：市场参考价；账户余额；成本价

家庭资产负债表分析1v净资产=总资产-总负债v家庭净资产规模是个人理财的出发点，是实现理财计划的基础。v净资产＜0：资不抵债？是否存在超前消费辅助分析负债结构：总负债=消费负债+个人使用资产负债+投资负债；

家庭资产负债表的分析2v①资产负债率=总负债/总资产v一般资产负债率的数值应在0.5以下，可以根据年龄在区间内弹性控制。v②净资产偿付比率=净资产/总资产v一般该指标应高于0.5，一般控制在。太低说明现在的生活主要靠借债来维持；太高说明资产没有得到充分利用，应通过借款来优化财务结构。v③资产负债率+净资产偿付比率=1

家庭资产负债表的分析3客户净资产状况净资产为负财务分析结果目前的财务状况不容乐观，有必要将近期的债务尽快偿还，同时尽快增加收入净资产/年收入1/2有必要控制开支，需要更多的进行储蓄或投资，同时努力工作使收入增加?净资产/年收入3如果客户年轻，则其财务状况良好；如果已经接近退休年龄，则仍有必要采取措施增加其净资产净资产/年收入3客户目前财务状况良好

个人财务信息分析资产负债表分析净资产=总资产-总负债资产负债率=总负债/总资产应0应在0.5以下（净资产）偿付比率=净资产/总资产应在0.5以上净资产/年收入应在3倍以上注意总负债的结构构成

第二节个人财务报表v二、现金流量表v概括个人或家庭某段时间内现金收入和支付的财务报表，又称现金收支表。

家庭收入工作所得经营所得各种利息投资收益偶然所得家庭支出日常开支财务支出还本投资支出

v支出最好区分为可控性支出和不可控性支出，以便于管理。v不可控性支出属于固定支出，要心中有数v可控性支出属于可变支出，主要包括饮食、娱乐、旅游，也要预留一定的消遣费用（个人支出的50%以上），但要适度控制，做好预算

个人财务信息分析现金流量表分析总支出比率=总支出/总收入应0消费率=消费支出/总收入30%—60%之间财务负