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****集团股份有限公司
内部控制管理制度(试行)
第一章总则
第一条【目的及依据】为充分发挥内部控制体系强基固本
作用,进一步提升企业经营管理水平和风险防范能力,持续推
动高质量发展,根据财政部、审计署等五部委联合发布的《企
业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号)及《企业内部控制
配套指引》(财会〔2010〕11号)、中国内审协会《内部审计
具体准则——内部控制审计》(第2201号)制定本制度。
第二条【适用范围】本制度适用于****集团股份有限公司
(以下简称集团)及各级全资、控股(含实际控制)子企业
(以下简称子企业)。
第三条【分级管控】集团按照顶层设计、统筹规划、分级
管控的原则开展内部控制管理工作。
第四条【制度目标】本制度的目标是合理保证企业经营管
理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高
经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
第五条【内控原则】内部控制建立与实施遵循以下基本原
则:
-1-
(一)全面性原则。应当贯穿决策、执行和监督全过程,
覆盖各种正式运行的业务和发生的事项;
(二)重要性原则。应当在全面控制的基础上,关注重要
业务事项和高风险领域;
(三)制衡性原则。应当在治理结构、机构设置及权责分
配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营
效率;
(四)适应性原则。应当与企业经营规模、业务状况和风
险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整;
(五)成本效益原则。应当权衡实施成本与预期效益,以
适当的成本实现有效控制。
第二章组织协调
第六条【组织领导】集团及子企业的主要领导人员是各企
业内部控制体系监管工作第一责任人,负责组织领导建立健全
覆盖各领域、部门、岗位的全面有效的内部控制体系。
第七条【内控管理】集团法律事务部作为内部控制管理职
能部门,负责集团内部控制体系的统筹规划、组织落实,拟定
和维护集团内部控制管理制度,指导集团相关部门、分中心、
分支机构以及各级子企业(以下统称各单位)开展年度内部控
制体系有效性自查自评与问题整改等工作,保障内部控制体系有
效运行。
-2-
第八条【监督检查】集团审计办公室是内部控制体系监督
检查的牵头部门,负责制定集团年度监督评价方案,可采用内
部控制专项审计或组织集团监事、纪检监察等内部监督力量对
内部控制体系有效性开展专项检查等方式,揭示风险隐患和内
部控制缺陷,进一步发挥查错纠弊作用,促进企业不断优化内
部控制体系。
第九条【分层落实】集团各单位负责自身内部控制建设、
执行、监督、自评、整改工作,并对下一级单位履行指导、监督
等职责。
各级管理人员按各自管理领域内部控制体系责任开展内部控
制相关工作。
所有员工应遵守法律法规、本制度规定、业务规程、员工行
为规范等,认真履行岗位职责,合规操作。
第三章内部控制措施
第十条【控制措施】根据内部控制目标,结合风险分析评估
结果,通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结
合的方法,运用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。
控制措施一般包括:
(一)制度规范控制。建立健全内部控制制度体系,制定全
面、系统、规范的业务制度、管理制度,并定期进行后评价。在
具体业务制度的制定、审核和修订中嵌入统一的内部控制体系管
-3-
控要求,明确重要业务领域和关键环节的控制要求和风险应对措
施,确保制度合规性和适用性;
(二)岗位授权与权力制衡控制
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