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2023年税务师之税法一通关题库(附带答案)

单选题（共40题）

1、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含

税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度

折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计

算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府

允许扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731

【答案】C

2、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，

开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约

车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情

期间的政策）

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】D

3、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万

元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花

税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时

可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】B

4、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的软

件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外

销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得

的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840

【答案】C

5、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供

原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发

票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用

于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。

将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额

60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率

为15%。

A.6

B.7

C.8

D.9

【答案】D

6、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.300000

B.470000

C.570000

D.770000

【答案】D

7、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企

业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下

列经营业务：

A.3.90

B.39.10

C.25.50

D.13.60

【答案】A

8、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。

A.批发环节

B.加油站加油环节

C.生产销售环节

D.消费者购车环节

【答案】C

9、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，

这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

【答案】B

10、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车

【答案】C

11、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤

和煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.0

B.0.07

C.0.14

D.0.21

【答案】A

12、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。

A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额

可以继续抵减

B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进

项税额不得计提加计抵减额

C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减

D.按