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内部限制考核方案

为了进一步增强医院内部限制监督检查制度,医院设立监督检查小

组,对医院内部限制执行情况进行监督检查.医院内部限制领导小组统一

领导医院内部限制检查评价与考核工作,内部限制领导小组办公室具体

负责医院内部限制检查评价及考核工作的组织实施.

医院内部限制检查评价实行“医院检查评价〞和“科室白查评价〞

两级检查评价体制.“医院检查评价〞是医院内控领导小组组织对单位内

部限制实施情况的综合检查与评价,每年对科室至少进行一次考核评

价.“科室白查评价〞是各科室根据内控有关规定,组织开展的每半年一

次的业务流程限制执行情况的检查评价工作,并将检查评价结果报医院内

控小组审定后,作为医院年度综合检查评价的组成局部.

考核内容及评分：

内部限制环境评价、科室白查情况评价、业务流程综合检查评价、

内部限制缺陷认定及整改落实等,总分100分.

一、内部限制环境评价20分.

二、科室白查情况评价10分.

三、业务流程综合检查评价70分.

业务流程综合检查评价：

一、确定适用业务流程范围.

确认被检查科室适用的业务流程范围.对被检查科室根据管理

需要,按批准后的业务流程列入检查评价范围.

二、业务流程综合考核评价内容

〔一〕、财务预算监督检查

1.医院财务是否建立严格的预算编制制度.是否执行单位的一切收入、

支出必须全部纳入预算治理的制度.

2.所编制的预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的

原那么,是否科学理

3.是否按己编制的预算组织收入、安排支出

4.对预算执行中的问题,是否做出科学、客观地分析并采取了改进举措.

〔二〕、收入限制的监督检查

1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定.所取得的各项

收入是否由财务部门统一核算、统一治理,是否设立帐外帐和“小金

库〞

2.：,

收款环节的岗位分工和授权批准情况重点检查岗位设置是否合理

是否存在一人兼任两个不相容岗位的现象.

3.票据治理员是否按规定治理收入票据,有无私白印制、票据遗失等现

象

4.检查收款票据的使用情况,票据治理员是否按要求发放、登记,跟踪收

款票据使用的整个环节,收款员是否按票据收款额交款、出纳员是否及

时下帐等事项.

5.门诊收款员、稽核员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工

作,有无不按规定办理的现象.

6.检查各位收款人员是否将当日所收的款项交给出纳员或医院指定的银

行收款员,有无不及时交款或不交款现象.

8.检查预收金明细帐登记情况,是否及时准确的将发生的预收金收支入

帐,月末是否准确的合计预收明细余额并与总帐金额核对.

〔三〕、支出限制的监督检查

1.与付款业务有关的岗位的设置情况：是否按不相容职务相别离的原那

么设置

2.付款程序是否准确,手续是否齐全,是否存在越权审批现象.

3.各项支出是否符合国家法令法规,是否严格执行审批程序,付款原始

收据是否真实、合法、有效,记帐凭证的填写是否完整、准确

〔四〕、货币资金限制的监督检查

1.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况：重点检查是否存在货币资

金不相容职务相混淆现象.

2.货币资金支付授权批准制度的执行情况：重点检查货币资金支付授

权批准手续是否健全、是否存在越权审批行为.

3.银行预留印鉴的保管情况：重点检查是否存在办理付款业务的全部印

章的现象交由一人保管.

4.银行结算票据的治理情况：重点检查票据的购置、领用、保管手续是

否健全,票据治理是否存在漏洞.

5.不定期检查库存现金的帐实相符情况,抽查银行对帐单、银行日记帐、

银行存款余额调节表,核对是否相符.

〔五〕、药品、库存物资限制的监督检查

1.药品、库存物资保管、核算岗位设置及人员配备的情况：是否存在由

一人兼任不相容职务的现象

2.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定,是否公开透明,验收

入库手续是否齐全,是否存在无实物的验收入库行为.

3.库管员是否严格根据财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及

时按财务科要求上报月