国有建筑施工企业资金管理的探讨 .pdf

自2020年国家提出国企改革三年行动计划以来，国有建筑施工企业积极响

应国家政策并走在了改革的前列，也取得了显著的成绩。但随之凸显的问题也较

多，尤其是资金管理方面的问题，给改革带来了一定的桎梏。资金是否充裕，资

金管理是否科学、合理，资金的周转是否畅通有效，是决定一个企业能否可持续

发展的根本条件。

一、国有建筑施工企业资金管理的现状

一）资金管理意识有待加强

近年来，根据国资委对中央企业资金集中度的考核要求，国有建筑施工企业

已逐步实现了对资金的集中管理，资金集中度逐年提高，公司管理层对资金管理

重要性的认识也显著提高，但有些基层单位负责人对资金管理重要性的意识还有

待加强，主要表现在他们对在其权限范围内的费用审批事项不够严谨，造成资金

支付的随意性。部分基层员工也缺乏对资金管理重要性的认识，他们认为资金管

理只是领导层及财务部门需要考虑的事情，与自己关系不大。主要表现在经办人

员申请的备用金既不及时报销也不及时退回公司，造成企业的成本费用不能及时

入账，或者其他应收款的长期挂账；投标人员只负责申请投保保证金而对投标保

证金是否退回不关心，项目管理人员因工程资料不全而不能及时与业主办理竣工

结算，项目质保到期后迟迟不向业主申请收回质保金，导致资金的长期占用，增

加了企业资金的使用成本。

二）受限资金多，资金利用率低

建筑施工企业的施工地点较为分散，建设周期一般较长，为确保工程项目的

正常执行，业主会要求施工方缴纳一定比例的履约保证金、安全保证金、质量保

证金等，以降低项目建设过程中的履约风险、质量风险等O再加上企业开具保函、

兑付票据向金融机构缴纳的各类保证金，为确保农民工工资按时发放而缴纳的农

民工工资保证金等，这些受限资金的总额大约能占到建筑施工企业全部流动资金

的10%-15%,严重影响了国有建筑施工企业资金的利用率。

三）项目垫资多，资金压力大

由于市场竞争的日趋激烈，建筑施工企业为了在市场中占有一席之地，不得

不接受垫资施工。施工过程中业主一般按照施工进度的一定比例支付工程款，加

之企业在投标之前，对业主信用状况、资金状况缺乏充分了解，在工程建设期间

有的业主资金迟迟不到位，导致工程款的拖欠，为保证施工进度，建筑企业只能

垫资施工。项目建设期间建筑施工企业还因为本身对材料、设备、机械等成本的

预算或控制不到位，发生项目成本超支的现象，导致垫资情况的出现。项目的垫

资给建筑施工企业本就不充裕的流动资金带上了沉重的枷锁，资金压力凸显。

四）应收账款大，资金周转率低

应收账款的大量沉淀导致企业的资金不能有效周转，是给国有建筑施工企业

带资金压力的根源之一。因业主管理不善而破产，建筑施工企业的部分应收账款

只能通过破产清算收回很少部分或根本收不回来，增加了企业的坏账，给企业带

来经济损失的同时，也对外传递着经营效益不好的信息，可能会影响金融机构对

企业的信心，给建筑施工企业以后的融资带来一定的阻碍。

五）资金需求量大，融资渠道狭窄

建筑施工企业因在建项目多、建设周期较长等原因，建设期间的人、机、材

的投入都需要大量资金以支撑工程项目的顺利进行，仅靠自身资金基本不可能维

持正常的经营活动，因此大部分国有建筑施工企业还需要通过银行贷款来保证经

营资金的正常周转。贷款金额连年攀升，贷款利息更是蚕食了企业的大部分利润。

甚至有些建筑企业还出现了借此债还彼债的情况，大量的贷款本金和高额的贷款

利息给建筑施工企业带来了沉重的资金压力，一旦某些工程项目出现成本超支,

业主拖欠工程款等情况，可能导致企业无法在规定期限内偿还贷款本息，造成企

业信用降级或被列入信用“黑名单”，这样会使企业的融资变得更加困难，从而让

企业面临资金链断裂的危险。

二、国有建筑施工企业资金管理的建议

一）提升全员资金管理意识

为了强化国有建筑施工企业的资金管理，只有提升全员参与资金管理的意识,

才能最大限度提高资金管理的效果。工程项目投标前，成本管理人员和经营人员

应对项目的盈号进行全面、系统的分析，避免号损项目。物资采购环节，建立健

全物资采购价格指导监控体系，利用好集团公司集中采购平台，推进重点材料、

物资集中采购，与有实力的优质供应商合作，推行多种票据支付方式，减少资金

占用，降低财务费用。项目施工环节，项目管理人员除按项目节点积极回收进度

款外，还应严控成本费用审批流程，树立“少花就是赚”的意识，严控不必要支出。

建立备用金“黑名单”制度