【《安记食品公司内部控制问题分析》8500字】 .docx

泉州安记食品公司内部控制问题分析目录

第1章前言 1

第2章内部控制基本概念 1

2.1内部控制基本 1

2.2内部控制的含义 1

2.3内部控制的要素 2

2.4内部控制的作用 2

2.5内部控制目标 3

第3章泉州安记食品公司简介及内控现状 4

3.1泉州安记食品公司基本情况 4

3.2泉州安记食品内部控制体系现状分析 4

3.2.1内部环境分析 4

3.2.2风险评估分析 5

第4章泉州安记食品公司内控存在的问题 6

4.1内部控制信息披露简单化、简略化 6

4.2审计部门工作形式化 6

4.3集团治理架构不合理 7

第5章泉州安记食品公司内部控制优化对策 9

5.1加强内部控制评价意识，进行全面风险评估 9

5.2改善内部控制环境，加强企业部门建设 10

5.3加强集团治理意识，进行全面风险评估 12

第6章结论 12

参考文献 14

第1章前言

本文通过泉州安记食品内部控制的研究，有助于帮助泉州安记食品根据不断变化的外部环境，及时作出调整，制定正确的经营决策及规划安排；有利于促进金泉州安记食品的稳定发展，同时为复合调味粉行业的持续健康发展提供合理的改善方法，从而提高复合调味粉行业的整体竞争力。

第2章内部控制基本概念2.1内部控制基本概念

内部控制是一个相对完整的理论。内部控制经理在公司的整个管理过程中运用了这一理论，并根据公司的战略目标建立了内部控制系统和系统。为了帮助公司有效地获取资源，合理地协调和分配资源以及改善公司的有效运作，创建它们是为了约束和协调机构和政策(杨晓洋，张静雯，2022)。管理业务风险并确保公司财产和资金的安全。在某些环境条件下，内部控制是企业根据运营效率，有效获取和使用各种资源以及在企业内部实施组织，计划和方法以适应各种约束和调整来实现预定管理目标的前提。显然，内部控制系统对公司的组织和运营效率几乎没有影响(刘小明，陈雅静，李伟，2021)。管理层必须平衡并协调资源，以在可管理风险管理的环境中实现最佳分配，从而提高运营效率。

2.2内部控制的含义

古书《周礼》中最早体现了我国内部控制制度的产生。《周礼》注重审计、会计复核与检查，设置了专门的监督官员或监督机构(王梦琪，赵天宇，2021)。在远古的周朝采用先进的抽样技术来检查会计账本，监督工作以官吏监督为主，督促他们完成上缴的贡赋，监督他们的政绩，以及是否违法乱纪、贪污腐化等等。

内部控制是如何形成的呢?实际上，内部控制是企业的经营管理者在他们的经营活动中总结创造出来的。任何事物的产生和发展都不是无凭无据、一蹴而就的。内部控制也不例外。可以说它的基础也就是我们熟知的内部牵制制度。内部控制不是静止不前的，它是在企业不断运转的基础上进行的(黄佳琳，周春翔，吴思，2018)。1992年美国COSO委员会首次公开正式对“内部控制”进行定义，阐述了其基本概念。大概意思如下：第一，负责内部控制实施工作的是企业董事会或者其他管理层领导。第二，我们实施内控制度就是让它来确保企业财务的正确运行(钟欣怡，谢俊杰，2020)。保证企业行为规范符合法律法规的要求。第三，本质是一种企业的管理方式。第四，内部控制的内容包括了管控

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企业经营活动的方法以及步骤。第五，主要目的就是要提升我们企业的总体水平。包括在企业的经营、管理等各个方面。它使企业有更强实力与他人竞争(许雅婷，曹浩然，郑雨)。

2.3内部控制的要素

我国的内部控制规范的建立是以国外先进的经济思想为基础。结合了我国的国情，要求我国各个企业内部控制制度建立与实施，应当包括下列五个要素：

第一，控制环境。我们的内控制度要想在企业中发挥作用。那么一个适时的内部环境怎能缺失!显而易见环境因素是必不可少的方面。制度的建立与实施似乎都与它有着密切的关系(刘宇航，袁俊豪，2021)。它通常包括我们企业的经营管理风格。还有机构组织的设置。一些职权的分配。甚至到道德文化。还有什么内部审计委员会等等。

第二，风险评估。实际的企业运行中。任何一个企业都会遇到这样那样的风险，而这些风险都是需要评估的(许欣怡，陈建华，周雨，2017)。制定目标是我们进行评估的一个大前提。我们就是要让企业认识到潜在的风险。然后他们能明确地辨别研究阻碍企业目标实现的风险，最终确定风险应对的策略。

第三，控制活动。一个企业完整的运转活动中，控制活动都是随处可见的。它可以说是为了确保高层领导阶层的指示能够准确的执行而采取的一些政策和程序。经营领导者对所在企业的业绩分析，各个所属部门的日常管理