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金融企业会计会计分录大全

第三章存款业务的核算

单位存款业务的核算

一、单位活期存款业务的核算

一）存入现金的核算：

借：库存现金

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

二）支取现金的核算：

借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

贷：库存现金

三）支付利息的核算：

借：利息支出

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

二、单位定期存款业务的核算

一）单位存入定期存款：

借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金

付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书

二）资产负债表日计算确定利息费用：

借：利息支出

贷：应付利息

借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整

三）支取款项的核算：

借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金

利息支出/应付利息

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书

三、单位通知存款的核算

一）存入：

借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

贷：吸收存款—通知存款（某单位户）（*天）—本金

二）支取：

借：吸收存款——通知存款（某单位户）（*天）—本金

利息支出

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

个人存款业务的核算

一、活期储蓄存款业务核算

一）存入现金（含续存）：

借：库存现金

贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

二）支取现金的核算：

借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

贷：库存现金

三）销户：

借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

利息支出

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

二、整存整取定期储蓄存款的核算

一）开户：

借：库存现金

贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金

付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书

二）提前支取：

借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金

利息支出

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

三）销户：

借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金

利息支出/应付利息

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书

第四章贷款业务的核算

企业贷款业务的核算

一、信用贷款的核算

一）贷款发放的核算：

借：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金

贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金

二）资产负债表日计提利息：

借：应收利息

贷：利息收入

借或贷：贷款利息调整

在到期贷款收回的核算中，借方记录吸收存款和活期存款

（单位存款户）的本金，而贷方记录贷款和短期贷款（单位贷

款户）的本金和利息收入/应收利息。如果贷款逾期，借方将

逾期贷款记录在单位逾期贷款户中，而贷方将贷款和短期贷款

（单位贷款户）的本金和应收利息记录在利息收入中。如果应

计贷款转为非应计贷款，借方记录非应计贷款在单位逾期贷款

户中，贷方记录逾期贷款在单位逾期贷款户中，同时记录利息

收入和应收利息。

抵押贷款的核算中，借方将贷款和抵押贷款（单位贷款户）

的本金记录在贷款发放中，而贷方将吸收存款和活期存款（单

位存款户）的本金记录在其中。同时，代保管有价值品也会记

录在**单位户中。在贷款归还中，借方将吸收存款和活期存款

（单位存款户）的本金记录在其中，而贷方将贷款和抵押贷款

（单位贷款户）的本金和利息收入/应收利息记录在其中。同

时，付出代保管有价值品也会记录在**单位户中。如果贷款到

期不能收回，则借方记录抵债资产和贷款损失准备，而贷方记

录贷款和抵押贷款（单位户）的本金、应收利息、利息收入、

其他应收款和应交税费。差额可以借记营业外支出或贷记资产

减值损失。

在个人贷款业务中，分期还本付息贷款的核算中，借方将

个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游

贷款（户名）的本金记录在贷款中，而贷方将吸收存款和活期

储蓄存款（户名）的本金记录在其中。同时，代保管有价值品

也会记录在个人户中。在正常贷款扣收本息中，借方将吸收存

款和活期储蓄存款（户名）的本金记录在其中，而贷方将个人

住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款

（户名）的本金和利息收入记录在其中。如果票据贴现业务的

核算中，借方将贴现资产的面值记录在贴现资产中，而贷方将

吸收存款和活期存款（贴现申请人户）的本金和贴现资产的利

息调整记录在其中。如果贴现汇票到期银行收回贴现票款，则

借方将吸收存款和活期