财务管理制度规范.doc

财务管理制度

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第一章?总则

第一条?为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代公司制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《公司财务通则》，《公司会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。

第二条?本制度合用于集团公司，各全资子公司（含事

业性质、公司化管理单位）和控股子公司（以下简称所属公司）。

第三条?集团公司和所属公司是独立法人，依法享有民

事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有公司法人资格，不得自立银行帐号。

第四条?集团公司对国家授权经营的国有资产负有保

值增值责任，集团公司对各所属公司所占用的国有资产实行占有责任制。各所属公司必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算公司所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。

第五条?各所属公司应加强经营管理，努力减少成本、

费用，保证公司财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条?各所属公司的财务部门和财务人员必须自觉

地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对公司的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条?集团公司对各所属公司的管理以产权为纽带，

享有投资收益权。

第八条?各所属公司不得以其资产对非控股子公司或

集团以外的法人提供担保，因特殊因素需提供担保的，必须经集团公司批准。

第二章?集团公司财务管理机构及职责

第九条?集团公司设计划财务部，对所属各公司及参股

公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实行。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属公司财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属公司年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。

四、参与投资项目效益论证，实行过程的财务监督；负责集团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属公司投资收益分派工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分派等）向集团决策层提供建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实行与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

六、对所属公司财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实行。?

第一章?总则

第一条?为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代公司制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《公司财务通则》，《公司会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。

第二条?本制度合用于集团公司，各全资子公司（含事

业性质、公司化管理单位）和控股子公司（以下简称所属公司）。

第三条?集团公司和所属公司是独立法人，依法享有民

事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有公司法人资格，不得自立银行帐号。

第四条?集团公司对国家授权经营的国有资产负有保

值增值责任，集团公司对各所属公司所占用的国有资产实行占有责任制。各所属公司必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算公司所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。

第五条?各所属公司应加强经营管理，努力减少成本、

费用，保证公司财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条?各所属公司的财务部门和财务人员必须自觉

地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对公司的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条?集团公司对各所属公司的管理以产权为纽带，

享有投资收益权。

第八条?各所属公司不得以其资产对非控股子公司或

集团以外的法人提供担保，因特殊因素需提供担保的，必须经集团公司批准。

第二章?集团公司财务管理机构及职责

第九条?集团公司设计划财务部，对所属各公司