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财务管理制度
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第一章?总则
第一条?为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务管理和会计监督,规范财务行为,适应社会主义市场经济和建立现代公司制度的需要,根据《中华人民共和国会计法》,《公司财务通则》,《公司会计准则》,《公司法》,以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。
第二条?本制度合用于集团公司,各全资子公司(含事
业性质、公司化管理单位)和控股子公司(以下简称所属公司)。
第三条?集团公司和所属公司是独立法人,依法享有民
事权利,承担民事责任,独立核算,自主经营,自负盈亏。集团公司各职能部门不具有公司法人资格,不得自立银行帐号。
第四条?集团公司对国家授权经营的国有资产负有保
值增值责任,集团公司对各所属公司所占用的国有资产实行占有责任制。各所属公司必须设立会计机构,根据内部牵制制度合理配备会计人员,及时、准确、真实地核算公司所发生的各项经济业务,并实行有效的会计监督。
第五条?各所属公司应加强经营管理,努力减少成本、
费用,保证公司财产的安全完整,提高资源的使用效率。
第六条?各所属公司的财务部门和财务人员必须自觉
地接受集团公司财务监督管理,除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册,对会计帐册应妥善保管,未经集团批准不得销毁;对公司的资金,不得以个人名义开立帐户存储,严禁资金体外循环。
第七条?集团公司对各所属公司的管理以产权为纽带,
享有投资收益权。
第八条?各所属公司不得以其资产对非控股子公司或
集团以外的法人提供担保,因特殊因素需提供担保的,必须经集团公司批准。
第二章?集团公司财务管理机构及职责
第九条?集团公司设计划财务部,对所属各公司及参股
公司占有的集团资产实行统一管理。
一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度,并负责实行。
二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析,对所属公司财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。
三、建立和完善集团预算管理体系,组织集团所属公司年度预算的编制,并编制合并预算,负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。
四、参与投资项目效益论证,实行过程的财务监督;负责集团公司投资权益的管理,并向集团提供投资收益分析报告,参与各所属公司投资收益分派工作,并对投资方面重大决策(如投资、融资、利润分派等)向集团决策层提供建议;建立健全投资档案,对集团股权性投资项目参与股权管理。
五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实行与跟踪,分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。
六、对所属公司财务管理实行财务主管委派制,制定管理规定并负责实行。?
第一章?总则
第一条?为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务管理和会计监督,规范财务行为,适应社会主义市场经济和建立现代公司制度的需要,根据《中华人民共和国会计法》,《公司财务通则》,《公司会计准则》,《公司法》,以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。
第二条?本制度合用于集团公司,各全资子公司(含事
业性质、公司化管理单位)和控股子公司(以下简称所属公司)。
第三条?集团公司和所属公司是独立法人,依法享有民
事权利,承担民事责任,独立核算,自主经营,自负盈亏。集团公司各职能部门不具有公司法人资格,不得自立银行帐号。
第四条?集团公司对国家授权经营的国有资产负有保
值增值责任,集团公司对各所属公司所占用的国有资产实行占有责任制。各所属公司必须设立会计机构,根据内部牵制制度合理配备会计人员,及时、准确、真实地核算公司所发生的各项经济业务,并实行有效的会计监督。
第五条?各所属公司应加强经营管理,努力减少成本、
费用,保证公司财产的安全完整,提高资源的使用效率。
第六条?各所属公司的财务部门和财务人员必须自觉
地接受集团公司财务监督管理,除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册,对会计帐册应妥善保管,未经集团批准不得销毁;对公司的资金,不得以个人名义开立帐户存储,严禁资金体外循环。
第七条?集团公司对各所属公司的管理以产权为纽带,
享有投资收益权。
第八条?各所属公司不得以其资产对非控股子公司或
集团以外的法人提供担保,因特殊因素需提供担保的,必须经集团公司批准。
第二章?集团公司财务管理机构及职责
第九条?集团公司设计划财务部,对所属各公司
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