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应收账款管理制度

一、应收账款管理目的

为确保公司资产安全，提高资金使用效率，降低经营风险，制定本应收账款管理制度。通过对应收账款的有效管理，实现公司经营活动的健康、稳定发展。

二、应收账款管理原则

1.信用管理原则：根据客户的信用状况，合理确定应收账款额度，降低坏账风险。

2.及时性原则：确保应收账款的及时回收，减少资金占用，提高资金周转速度。

3.全程监控原则：从销售合同签订到应收账款回收，实现全过程的监控和管理。

4.责任明确原则：明确各部门和人员在应收账款管理中的职责，确保责任到人。

三、应收账款管理职责

1.销售部门：负责客户信用评估、销售合同签订、应收账款催收等工作。

2.财务部门：负责应收账款的核算、监控、分析及预警，协助销售部门催收应收账款。

3.审计部门：负责对应收账款管理制度的执行情况进行审计，发现问题并提出整改建议。

四、应收账款管理流程

1.销售合同签订：销售部门在签订销售合同时，应明确应收账款的相关条款，包括付款方式、付款期限等。

2.信用评估：销售部门应对客户进行信用评估，根据评估结果确定应收账款额度。

3.应收账款核算：财务部门应及时、准确地核算应收账款，确保账务清晰、准确。

4.应收账款监控：财务部门应定期对应收账款进行监控，对逾期未收回的应收账款采取催收措施。

5.催收与预警：销售部门应定期对客户进行应收账款催收，对逾期未收回的应收账款及时预警。

五、应收账款管理措施

1.建立客户信用档案，动态调整信用政策。

2.加强销售合同管理，确保应收账款合法合规。

3.提高财务核算准确性，确保应收账款数据真实可靠。

4.定期分析应收账款结构，发现问题并及时整改。

5.对逾期未收回的应收账款，采取法律手段予以追讨。

六、应收账款管理考核

1.建立应收账款回收率、逾期应收账款占比等考核指标。

2.将应收账款管理纳入部门及个人绩效考核，对未完成考核指标的部门和个人进行处罚。

3.对在应收账款管理工作中表现突出的部门和个人给予奖励。

本管理制度自发布之日起执行，原有相关规定与本管理制度不符的，以本管理制度为准。如遇特殊情况，需经公司领导审批后予以调整。

七、应收账款的催收程序

1.对即将到期或已逾期的应收账款，销售部门应立即采取电话、邮件或现场访问等方式进行催收。

2.催收过程中，应记录详细的催收情况，包括客户回应、催收日期、催收结果等，以便跟踪管理。

3.对于经多次催收仍未能按时收回的应收账款，销售部门应上报财务部门，由财务部门协同销售部门制定进一步的催收方案。

4.对于长期未收回且风险较大的应收账款，应启动法律程序，通过法律途径予以追讨。

八、应收账款的风险控制

1.设立应收账款风险预警机制，对超过一定期限未收回的应收账款进行风险评估和预警。

2.定期对应收账款的回收情况进行分析，对可能出现的风险进行预测，并提出应对措施。

3.对大额或风险较高的应收账款，要求客户提供担保或其他形式的保障措施。

4.建立应收账款坏账准备金制度，对预计无法收回的应收账款进行坏账处理。

九、内部审计与监督

1.审计部门应定期对应收账款的管理情况进行审计，确保管理制度的有效执行。

2.审计过程中发现的问题，应及时反馈给相关部门，并监督整改措施的落实。

3.对应收账款管理中的违规行为，应严肃处理，追究相关责任人的责任。

4.定期向公司高层报告应收账款管理情况，为决策提供依据。

十、培训与沟通

1.定期组织应收账款管理的培训，提高员工的专业能力和风险意识。

2.加强部门之间的沟通与协作，确保应收账款信息的及时传递和共享。

3.鼓励员工提出改进应收账款管理的建议和措施，不断优化应收账款管理流程。

本管理制度的实施，旨在提高公司应收账款的管理水平，降低经营风险，提升整体运营效率。各相关部门应严格执行，确保制度落实到位。

十一、信息系统的应用

1.应建立完善的应收账款信息管理系统，实现应收账款的实时监控、分析及报告。

2.通过信息系统，实现销售合同、应收账款、客户信用等信息的集成管理，提高信息处理效率。

3.利用大数据分析技术，对应收账款数据进行深入分析，为决策提供数据支持。

4.确保信息系统数据的安全性和可靠性，防止信息泄露和篡改。

十二、跨部门协作机制

1.销售部门与财务部门应建立定期沟通机制，共同分析应收账款情况，协调催收工作。

2.在合同签订、订单处理、货物发出等环节，销售部门应及时与财务部门共享信息，确保应收账款数据的准确性。

3.对于重大应收账款问题，应由销售、财务、法务等部门组成专项小组，共同推进解决。

十三、应收账款的外包管理

1.在必要时，公司可以考虑将应收账款的外包管理作为补充手段，以提高回收效率。

2.选择专业、信誉良好的外包服务