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国有企业内部控制建设热点难点探析

国有企业在日趋激烈的市场竞争中保持竞争优势，必须构建高效的治理体系

并加强内控建设，据此实现高水平的运营管理，实现对各类风险的有效防范和规

避。在新时期，国有企业加强内部控制建设，有助于增强综合效益，实现稳健长

远发展。对此，国有企业要加深对内控建设的认识，明确内控建设对于企业发展

和运营管理的必要性，统筹规划内控建设，督促各部门严格落实内控建设措施，

据此保障内控建设成效。

一、国有企业加强内部控制建设的必要性

(一)保障高效稳定的运营管理

国有企业在开展运营管理的实践过程中，加强内控建设，构建高效完备的内

控制度，能有效规避各类风险隐患，并堵塞工作漏洞，进而保障高效稳定的运营

管理。国有企业依托高效完善的内控制度，能有效保护企业资产，提高经济效益。

(二)增强综合竞争力

国有企业在新时期面临的市场竞争日趋激烈，加强内控建设，有助于增强综

合竞争力，保持竞争优势。国有企业契合自身实际构建高效完备的内控制度，对

运营管理各项内容实施统筹安排和优化调节，能提高运营管理水平，进而增强综

合竞争力[1]。

(三)加强对员工的规范约束

国有企业契合自身实际加强内控建设，对内控制度加以完善，能加强对员工

的规范约束，进而保障企业利益。国有企业遵循内控制度构建考核评价机制，对

员工工作实施绩效评价，并将评价结果作为依据，对员工薪资待遇进行调整，能

形成对员工的有效激励，激发员工的工作积极性[2]。

二、国有企业内部控制建设存在的热点难点

(一)对内控建设的认识有待深化

部分国有企业对内控建设的认识有待深化，在一定程度上影响其内控建设的

有效落实。部分国有企业对内控建设的认识不到位，因而对内控建设的重视程度

不够，未能构建良好的内部控制环境，未能在企业内部设置完善的内控机构，片

面重视运营管理效益，忽视风险管控。部分国有企业在实施内控建设的实践过程

中，仅是简单汇总了内部控制相关的规章制度，未能制定科学有效的控制机制，

且未配套设置高效有序的控制流程，因而影响内控建设成效。部分国有企业实施

内控建设的态度较为敷衍，导致内控建设流于形式，无法有效发挥内部控制的功

能作用，最终影响企业综合效益和核心竞争力的提升。

(二)缺乏完善的内控制度建设

部分国有企业缺乏完善的内控制度建设，不利于增强内控建设的实效性。部

分国有企业对相关法律法规的更新变化缺乏动态关注，未能实时优化改进内控制

度。部分国有企业未能严格遵循议事决策相关制度，而监事会也未能切实履行自

身职责。在制度层面缺乏对业务流程的规范约束，员工对日常事务的处理过于依

赖狭隘经验。

(三)缺乏专业高素质的内控人员

对国有企业而言，内控建设终究有赖于内控人员落实各项具体工作。在现实

中，部分国有企业缺乏专业高素质的内控人员，现有内控人员普遍呈现为兼任状

态，一方面要做好本职工作，另一方面要兼顾内控工作，由于精力有限而任务繁

重，难免挫伤其工作积极性，缺乏参与内控建设的热情。部分国有企业在开展内

控建设的实践过程中，其现有内控人员思想观念较为保守，对新事物存在一定的

抵触心理，倾向于留在舒适区“”，缺乏开拓精神和勇气，不利于对内控建设实施

创新调整。

(四)内控建设信息化程度有待提升

部分国有企业的内控建设信息化程度有待提升，其现有信息系统在实际应用

中存在诸多局限性，难以统筹管理投资、决策、采购、营销等各环节的信息，且

未能形成清晰明确的板块流程和有效的应急机制，难以取得良好的风险缓释效果，

对内控建设造成一定的阻碍，并影响内控成效的充分发挥。由于部分国有企业内

部控制的信息化建设滞后，难以实现对内控制度的有效规范，不利于从整体上提

升企业的经营效益，且无法对投资决策、资金预警、授信额度等实施有效的实时

控制，难以实时跟踪和有效控制资金流和物流，且容易引发人为失误。

(五)亟须重视并加强风险管理

国有企业具有复杂的组织结构，在落实内控建设的过程中，要关注诸多外界

因素，亟须重视风险管理，并有必要以风险管理为核心构建内控体系，保障自身

稳健良好的运营发展。国有企业要依托内控体系，综合考虑和准确把握各类不确

定的风险因素，形成对各类风险的准确预估和有效的风险控制，避免风险带来的

损失。国有企业要对风险程度进行科学量化，基于对风险信息的准确识别，制定

风险规避的计划和紧急预案，实现对风险的有效防控和控制。

三、国有企业内