审计抽样和其他选取测试项目课件.pptVIP

本章概要1.选取测试项目的方法2.审计抽样概述3.抽样技术在控制测试中的运用4.抽样技术在实质性程序中的运用

一、选取全部项目

二、选取特定项目部分项目不能根据所测试项目中发现的误差推断审计对象总体的误差

三、审计抽样所有抽样单元被选取项目的某些特征总体?审计抽样通常可在检查、监盘、函证中可以广泛运用，但通常不适用于询问、观察和分析性程序

一、抽样风险和非抽样风险审计效果审计效率（序◆◆◆◆

（二）非抽样风险与样本规模无关的因素选择的总体未能适当地定义控制偏差或错报不适于实现特定目标的审计程序未能适当地评价审计发现

（三）抽样风险和非抽样风险的控制◆◆扩大样本规模降低抽样风险◆◆采取适当的质量控制政策和程序，对审计工作进行适当的指导、监督和复核，以及对审计实务的适当改进

二、统计抽样和非统计抽样统计抽样非统计抽样。

三、样本设计审计程序的目标抽样总体的属性适当性完整性例如◆◆子总体例如◆

◆样本规模是指从总体中选取样本项目的数量。分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没◆影响样本规模的因素包括：有成比例增加的前提下减小样本规模，以提高审计效率影响因素控制与本模的关系反向可接受的抽可接受的信可接受的受可容忍差可容忍偏差率可容忍反向同向差体偏差率异性模-异性模同向模影响很小指审计人员预期在审计过程中会发现的误差指审计人员能够容忍的最大误差指总体的某一特征（如金额）在各项目之间的差异程度

（五）、样本选取代表性随机数表或计算机辅助审计技术选样系统选样随意选样其他选样方法例题

四、对样本实施审计程序五、样本结果评价样本偏差率总体误差金额

?首先，?然后，

（一）确定测试目标（二）定义“误差”（三）定义审计对象总体

（四）确定样本规模

2（五）选取样本并实施审计程序

（六）评价样本结果

传统变量抽样概率比例规模抽样法1.均值估计抽样2.差额估计抽样3．比率估计抽样