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集团公司内部审计工作管理办法

第一章总则

为加强集团内部审计工作，建立健全内部审计制度，

提高内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人

民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》及《审计

署关于内部审计工作的规定》（审计署第11号令），结合集团

实际情况，制定本办法。

本办法所称内部审计，是指集团本级及集团所属各

成员企业内部审计机构（以下简称内审机构）和内部审计人员对

集团、所属各成员企业财务收支、经济活动、内部控制、风险管

理实施独立、客观的监督、评价和建议，促进本企业完善治理、

实现目标的活动。

本办法适用于集团所属各成员企业（以下简称各成

员企业）。各成员企业按照本办法，结合本企业工作性质、业务

规模等实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的

领导体制、机构设置、人员配备、经费保障、职责权限、审计程

序、审计结果运用和责任追究等内容。

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第二章组织领导

集团公司和各成员企业党委、董事会（或主要负责

人）直接领导内部审计工作。董事会负责审议内部审计基本制度、

审计计划、重要审计报告，决定内部审计机构设置及其负责人，

加强对内部审计重要事项的管理。企业主要负责人具体分管内部

审计，是内部审计工作第一责任人。

集团公司和各成员企业应成立董事会审计委员会。

审计委员会定期或不定期召开有关会议并形成会议记录、纪要，

加强对审计计划、重点任务、整改落实等重要事项的管理和指导，

督促年度审计计划及任务组织实施，研究重大审计结论和整改落

实工作，评价内部审计机构工作成效，及时将有关情况报告董事

会或提请董事会审议。

第三章内部审计机构和人员管理

集团公司审计部是集团履行内部审计职责的内设机

构，是各成员企业内部审计工作的业务主管部门。各成员企业的

内部审计机构，应依据有关法律、法规以及集团各项规章制度，

负责本企业内部审计工作。

内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业

能力。企业应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审

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计机构通过多途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任

能力。

内部审计机构负责人应当具有审计、会计、经济、法律等专

业背景或者相关管理工作经验。

内部审计机构应当根据工作需要，合理配备内部审

计人员。除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买

审计服务，并对采用的审计结果负责；可聘用兼职审计人员或临

时抽调相关专业技术人员组成审计组。

集团公司以聘任“内部审计师”的方式，确定参加集团审计项

目或工作的人选。“内部审计师”的聘任不仅限于审计人员，财务、

工程技术、法律等相关人员均可聘用。

内部审计机构履行内部审计职责所需经费列入企业

预算予以保障。

企业应当保障内部审计机构和内部审计人员独立履

行职责，任何组织和个人不得打击报复。

内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作

，应当严格遵守有关法律法规和内部审计职业规范，忠于职守，

做到独立、客观、公正、保密。

内部审计机构和内部审计人员不得从事下列可能

影响独立、客观履行审计职责的工作：

（一）会计、出纳等财务管理业务。

（二）资产、资源等分配、处置、管理。

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（三）投资、基建管理。

（四）采购、招投标、合同管理。

（五）其他可能影响独立、客观履行审计职责的活动。

内部审计人员