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2023年注会考试《税法》典型题题库及答案

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31

日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库

出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占

用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税

额为5元/平方米，则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.57250B.58360C.62916.67D.69583.34

2.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。

A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税

B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代

服务”缴纳增值税

C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税

D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳

增值税

3.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）。

A.税收优先于所有的无担保债权

B.税收优先于抵押权、质权和留置权

C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，

税收优先于罚款、没收非法所得

D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、

没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得

4.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）。

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠

这一做法体现了税收公平原则

D.国内法优于国际法体现了法律优位原则

5.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为3年的固

定资产是（）。

A.火车B.电子设备C.飞机D.家具

6.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017年度亏损12万元，2018

年度盈利6万元，2019年度盈利10万元，该企业2019年度应缴

纳的企业所得税是（）万元。

A.0.4B.0.6C.0.2D.0.72

7.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）。

A.外贸企业出口取得普通发票的货物B.小规模纳税人出口C.航空食

品D.销售给保税区内的生活用品

8.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）。

A.载客汽车B.三轮汽车C.船舶D.拖船

9.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出

总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算

准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应

税所得率为25%。2020年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.20.43B.20.15C.27.25D.27.63

10.已征出口关税的货物，因故未转运出口。申报退关的，纳税义务人可

以申请退还关税的最长期限是（）。

A.缴纳税款之日起1年B.缴纳税款之日起3年C.缴纳税款之日起5年

D.缴纳税款之日起2年

11.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的

是（）。

A.消除对公共利益的危害临时应急取水

B.工业生产直接从水库取用水

C.特种行业直接从海洋取用水

D.矿井为生产安全临时应急取水

12.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

A.税率B.纳税环节C.税目D.纳税对象

13.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购

买一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元。假定关税税率为5%，则徐

某上述行为应缴纳增值税（）元。

A.0B.1344C.739.2D.940.8

14.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约

同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物

完税价格。其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，

其不应超过的最长期限是（）。

A.海关接受货物申报之日前的20日

B.海关接受货物申报之日后的15日

C.海关接受货物申报之日的前后45日

D.海关接受货物申报之日的前后60日

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