《流动资金测算》课件.pptxVIP

《流动资金测算》课程简介本课程将深入探讨企业流动资金管理的核心概念和实践方法。从现金流分析、存货管理、应收账款控制等多个角度出发，帮助学员全面掌握企业流动资金的测算和优化技能。通过大量实例分析与互动讨论，增强学员在实际工作中的应用能力。acbyarianafogarcristal

课程目标明确课程方向通过本课程，学习如何准确测算企业的流动资金需求，为企业健康发展奠定基础。掌握计算方法系统学习流动资金测算的基本概念、原理和具体计算步骤，培养实操能力。优化资金管理了解影响流动资金的关键因素，学习有效管理应收账款、存货、应付账款等的方法。

流动资金的定义1概念定义2组成要素3作用与意义流动资金是指企业在经营过程中维持正常运转所需的、随时可以转换为现金的流动性较强的资产。它主要由企业的流动资产和流动负债构成，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资金的充足与否直接影响企业的偿债能力和发展能力，是企业经营管理的重要指标之一。

流动资金的组成1流动资产现金及等价物、应收款项、存货等随时可变现且期限短于一年的资产。2流动负债短期借款、应付款项、预收款项等期限短于一年的负债。3营运资本流动资产减流动负债即为企业的营运资本,体现了短期偿债能力。

流动资产的种类现金及现金等价物指企业持有的现金、可随时转换为现金的银行存款和其他流动性强的投资。这是最流动的资产类型。应收账款指企业因销售商品或提供劳务而应收取的款项。应收账款需要在一定期限内收回。存货指企业为生产或销售而持有的原材料、在产品、半成品和产成品等。存货属于企业重要的流动资产。其他流动资产除现金、应收账款和存货外的其他流动资产,如短期投资、预付款项等。

流动负债的种类应付账款企业向供应商购买商品或原材料而产生的短期债务,是最常见的流动负债形式。需要定期支付以维持良好的供应商关系。短期借款企业从银行等金融机构取得的短期贷款,用于补充营运资金。需要按时偿还本金和利息。预收账款企业预先收取的客户订金或预付款,属于短期负债。需要根据实际发货情况进行结算和确认收入。应付职工薪酬企业应付给职工的各种工资、奖金、津贴等,是企业日常经营中的重要流动负债。

流动资金测算的意义提高资金利用效率流动资金测算可以帮助企业准确掌握资金需求,优化资金配置,提高资金的使用效率。降低财务风险通过流动资金测算,企业可以及时识别和应对资金链断裂等财务风险,维护企业的持续经营。支持决策制定流动资金测算为企业的战略规划、投资决策和筹资活动提供了重要依据,提高决策的科学性。

流动资金测算的基本原理循环原理流动资金测算基于企业经营活动的循环性原理,即从购买原材料、生产产品、销售商品到收回应收款项的全过程。准确测算每个环节的资金需求至关重要。比例关系流动资金各要素之间存在一定的比例关系,需要建立销售、应收账款、存货和应付账款等关键指标之间的平衡。合理确定比例对提高资金使用效率很关键。动态平衡流动资金需求会随着企业经营规模、生产周期、结算方式等因素的变化而动态变化。测算时需要考虑企业经营环境的变化,保持流动资金的动态平衡。

流动资金测算的影响因素内部因素企业的生产规模、销售预期、存货水平、应收应付账款政策等内部因素会直接影响到企业的流动资金需求。合理管控这些因素可以优化企业的流动资金。外部因素宏观经济形势、行业发展趋势、银行贷款政策、供应链变化等外部环境因素也会影响企业的流动资金需求。企业要密切关注外部因素的变化。财务因素企业的财务结构、偿债能力、利润水平等财务指标也是影响流动资金的重要因素。健康的财务状况有利于企业优化流动资金。管理因素企业的管理水平、资金管理制度、信息系统建设等也会影响流动资金的测算与管理。优化管理能力是提高流动资金管理水平的关键。

流动资金测算的步骤1收集信息首先收集企业的销售数据、采购数据、应收应付账款情况等相关信息,为后续测算奠定基础。2预测销售收入根据历史销售数据和市场趋势预测未来的销售收入,并确定合理的账期。3测算流动资产结合销售收入预测,估算应收账款、存货等流动资产的规模和周转情况。4测算流动负债预测应付账款、短期借款等流动负债的规模和偿还期限,以全面掌握资金的流向。5计算流动资金缺口对比流动资产和流动负债,确定可能出现的流动资金缺口,为后续补充做好准备。6制定补充措施根据可能出现的流动资金缺口,制定合理的补充措施,如增加银行贷款、调整付款期限等。

销售收入预测分析历史数据深入了解公司过往的销售记录,分析销量、价格、季节性等因素,为未来预测奠定基础。制定销售计划根据市场趋势和公司战略,制定未来一定时期的销售目标和具体行动计划。评估外部环境密切关注行业动态、市场变化、竞争对手等外部因素,将其纳入预测考量。动态调整预测随时监测实际销售情况,及时调整预测模型,确保销售预测始终准确可靠。

应收账款管理维护