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基于财务风险管理的企业内控体系构建探究

在国内市场竞争愈发激烈的情况下，企业不仅需要重视自身的生产经营工作，在争夺市场份额的同时，也需要重视其内部控制工作，不断完善内部的管理制度、工作流程等。完善的内部控制机制可以有效促进企业的运营发展，对于增强企业的综合实力，提升市场竞争力有着十分重要的现实作用。而为了应对不同时期、环境下的风险因素，将企业的财务风险控制在一定的范围内，就需要重点从内部控制方面来逐步完善管理制度，帮助企业稳定持续的发展。

一、企业财务风险和内控体系内容概述

（一）财务风险

在任何企业的经营发展中，财务风险都是无法回避的，管理人员必须明确其存在的客观性，同时也需要将其作为企业在运营过程中重点关注的课题之一。企业管理人员和财务人员在面对可能存在的财务风险时，应该采取妥善的对策来分析其中的主要风险因素和潜在风险因素。而通过有效的财务风险评估，可以很大程度上抑制风险的发生概率，但是由于财务风险中涵盖了人为因素、环境因素、市场因素等，许多风险因素都是属于潜在和不可控的，管理决策方面无法做到完全规划到位，因此才造成了财务风险存在的客观性[1]。

（二）内部控制管理

内部控制机制出现的主要目的就是为了提升企业工作管理的效率和质量。企业的管理人员在通过了解和运用市场资源、企业内部资源的情况下，可以在内部实现有效的管理调控来规划和完善企业各项经济业务活动的制度。内部控制是在风险管控基础上所使用的重要管理手段之一，合理的控制结构、措施可以有效完善企业的管理组织架构、工作流程等，防止由于流程混乱为企业管理带来的不同经济损失。要做好内控工作应该着重从以下方面考虑，第一，从企业的基本控制方面，要关注好财务管理的细节，强化财务人员的专业素养，规避因为数据不准确、漏账情况发生，然后在经济活动中要及时发现问题来进行改正；第二，重点加强规章制度方面的纪律控制，完善管理制度。加强企业内部监察力度，确保企业的资产安全，防止由于内部监管不严格导致的信息外漏或者是人员、组织间的违规问题；第三，重点加强实物管控，通过加强企业内部的各个方面的配合工作来进一步提升企业管理的透明度，在量化资源成本的基础上来优化相应的制度措施，防止由于管理不当导致的资源浪费流失问题[2]。

二、在财务风险视角下企业内控存在的问题探究

（一）对财务风险管控工作重视程度较低

内部控制作为现代企业管理体系中的重要内容，也是管控财务风险的重要措施。国内企业在依照COSO内部控制框架的构成要素中，也在逐步构建企业的内部控制体系。但是目前国内企业的总体经营管理状况，还多是以粗放型模式为主，过多将关注的重点放在的生产经营、经济业务活动中，导致内部的管理存在众多漏洞和缺陷，措施制度不合理、流程繁琐不适用、管理意识和方法薄弱等。内部控制和财务风险管控工作被管理人员忽视，因此企业就需要提高企业财务风险管理的高度，强化人员的风险管控意识。

（二）资金资产管理保障方面存在问题

虽然部分企业管理人员有内部控制意识，并且也构建了一套内控体系，但是因为制度本身并不完善，难以适应企业实际的管理情况，导致在实施过程中的难度较大，可操作性不强，在无法提升资金管理效率的同时，反而还引起员工的不满[3]。此外，还有很多企业在资产管理方面也还存在较大问题，缺少具体化的措施和审查制度，在适用性方面还无法与企业实际管理工作相互兼容，难以对资产管理工作提供有效的帮助，内部控制制度在这样的情况下也难以发挥应用的效益，无法有效预防和规避经营管理中的潜在风险，导致资金资产管理安全难以有效保证。

（三）信息交流不畅，时效性和真实性难以保证

当前的市场竞争中，保证企业会计信息的真实性和时效性，是保证财务工作安全高效的基础。完善会计信息的交流处理工作，能够有效规避大部分财务风险。但是从内控角度来看，很多企业内部的信息沟通渠道匮乏，各个部门之间沟通交流不畅，财务部门往往作为一个独立的部门，缺少与其他部门之间的互动，导致企业内部缺少安全、高效的会计信息，而且会计信息也缺乏透明性，导致财务管理工作往往效率不高，难以为企业管理优化提供有效的建议和支撑，企业的综合竞争力受到了阻碍[4]。

（四）审计监督机制不够完善

很多企业内部并没有建立完善的审计监督机制，企业内部没有独立的审计或是监督部门。而这也多是由于企业的部门和岗位编制有一定的局限性导致的，很多企业为了节省人力和管理成本，会计信息的收支、核算、审计往往都是由财务部门承担，财务人员不足导致一人往往会承担多职，这也就加大了财务风险。而且由于内部控制机制不完善，导致财务审计工作在沟通效率上偏低，所以在财务工作管理和审计方面出现问题时，也难以快速有效的制定措施来予以应对，很多情况下都是凭借管理人员或是财务人员的经验来处理。所以企业的审计监督体系还需要进一步完善，要尽量保证审计监督的独立性和权威性