会204项目名称花莲高中收入款项帐务处理作业.docxVIP

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Ⅰ.作業要項表項目編號

項目名稱承辦科別

花蓮高中收入款項帳務處理作業

會2-04

花蓮高中收入款項帳務處理作業會計室

承辦人員 陳惠文8230-775

相關單位

起訖時間

本校各單位

每年1月至12月（經常性業務）

注意事項 一、編製記帳憑證時，應注意是否開立正確的會計科目，其與收據之資料（如繳款人、摘要、金額）是否相符。

二、收款收據及自行收納統一收據應即時處理，不得延遲。三、每月結帳及檢核會計報告中各式表報相關會計科目之金額，並確實核對帳載公庫庫款之正確性，如發現錯誤應

立即更正調整。

相關法令 一、會計法

二、決算法

三、審計法四、國庫法

五、國庫收入退還支出收回處理辦法六、國庫法施行細則

七、審計法施行細則

八、普通公務單位會計制度之一致規定

九、各機關單位預算財務收支處理注意事項

辦理方式 一、出納單位收納各項收入款項並開立收款收據或自行收納統一收據，逐日送會計室。

二、會計室依據相關規定審核收據。

三、會計室依據審核完成之合法原始憑證編製記帳憑證。收入款項如屬於本校所編列之預算，則開立收入傳票，同

時並開立支出傳票；收入款項如非屬本校所編列之預算，則僅開立收入傳票。

四、記帳憑證送請主辦會計及機關首長或授權代簽人簽核。五、完成簽核之記帳憑證，送出納單位執行；收入款項如屬於本校所編列之預算，