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第四章税法概述及货劳税不定项(二)、第五章企税、个人所得税纳税人和征税对象(2023.4.18)
【不定项-2】(2022)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事各类办公家具的生产和销售业务,2021
年5月有关生产经营情况如下:
(1)以还本销售方式向乙办公设备租赁公司销售一批L型办公桌,取得含增值税销售1695000元,
合同约定甲公司5年向乙办公设备租赁公司退还全部货款的80%。
(2)销售部员工乘坐飞机到国内多地出差,取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,行
程单上注明票价合计87200元、民航发展基金2000元。
(3)为庆祝劳动节,将外购的300条空调被作为福利发给职工。
(4)为表彰先进,将委托加工收回的10组实木书柜奖励给公司十佳员工。
(5)将自产的200张会议桌交付丙家具商城代销。
(6)将购进的3台数控开料机床作为投资提供给丁家具加工厂。
(7)出租一处经营用房。
已知:销售增值税税率为13%,购进航空旅客运输服务进项税额9%,取得扣税凭证均符合规定,并
于当月扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
问题(1)计算甲公司当月销售L型办公桌增值税销项税额的下列算式中正确的是()。
A.1695000×(1-80%)÷(1+13%)×13%=39000元
B.1695000×80%×13%=176280元
C.1695000×13%=220350元
D.1695000÷(1+13%)×13%=195000元
『正确答案』D
『答案解析』纳税人采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减
除还本支出。
问题(2)计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单,准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的
是()。
A.87200÷(1+9%)×9%=7200元
B.[87200÷(1+9%)+2000]×9%=7380元
C.87200×9%=7848元
D.(87200+2000)×9%=8028元
『正确答案』A
『答案解析』取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:航
空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。民航发展基金不包含在内。
问题(3)甲公司当月下列业务中,应视同销售货物征收增值税的是()。
A.将委托加工收回的10组实木书柜奖励给公司十佳员工
B.将购进的3台数控开料机床作为投资提供给丁家具加工厂
C.将自产的200张会议桌交付丙家具商城代销
D.将外购的300条空调被作为福利发给职工
『正确答案』ABC
第1页
『答案解析』外购的货物用于职工福利(对内)不属于视同销售。
问题(4)甲公司出租经营用房缴纳的税费是()。
A.房产税
B.契税
C.增值税
D.土地增值税
『正确答案』AC
『答案解析』选项B,契税属于买方税,出租房不需要缴纳;选项D,出租经营用房所有权并没有转
移,因此不属于土地增值税的征税范围。
【不定项-3】(2022)甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2021年10月有关经营
情况如下:
(1)提供旅游服务取得含增值税销售额3604000元,替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1
441600元、门票费720800元;甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。
(2)出售旅游纪念商品取得含增值税销售额113000元,同时收取旅游纪念商品包装费13560元。
(3)购进广告服务,取得的增值税专用发票上注明税额6000元;购进办公室装修用建筑服务,取
得的增值税专用发票上注明税额6300元;购进一批办公用品,取得的增值税电子专用发票上注明税额3900
元,因管理不善,该批办公用品中的20%被盗;购进用于员工的餐饮服务,取得的增值税普通发票上注明
税额30元。
(4
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