2023初级经济法基础重难点第04章 税法概述及货劳税不定项(二)、企税、个人所得税纳税人和征税对象.pdfVIP

第四章税法概述及货劳税不定项（二）、第五章企税、个人所得税纳税人和征税对象（2023.4.18）

【不定项-2】（2022）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事各类办公家具的生产和销售业务，2021

年5月有关生产经营情况如下：

（1）以还本销售方式向乙办公设备租赁公司销售一批L型办公桌，取得含增值税销售1695000元，

合同约定甲公司5年向乙办公设备租赁公司退还全部货款的80％。

（2）销售部员工乘坐飞机到国内多地出差，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，行

程单上注明票价合计87200元、民航发展基金2000元。

（3）为庆祝劳动节，将外购的300条空调被作为福利发给职工。

（4）为表彰先进，将委托加工收回的10组实木书柜奖励给公司十佳员工。

（5）将自产的200张会议桌交付丙家具商城代销。

（6）将购进的3台数控开料机床作为投资提供给丁家具加工厂。

（7）出租一处经营用房。

已知：销售增值税税率为13％，购进航空旅客运输服务进项税额9％，取得扣税凭证均符合规定，并

于当月扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

问题（1）计算甲公司当月销售L型办公桌增值税销项税额的下列算式中正确的是（）。

A.1695000×（1－80％）÷（1＋13％）×13％＝39000元

B.1695000×80％×13％＝176280元

C.1695000×13％＝220350元

D.1695000÷（1＋13％）×13％＝195000元

『正确答案』D

『答案解析』纳税人采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减

除还本支出。

问题（2）计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单，准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的

是（）。

A.87200÷（1＋9％）×9％＝7200元

B.[87200÷（1＋9％）＋2000]×9％＝7380元

C.87200×9％＝7848元

D.（87200＋2000）×9％＝8028元

『正确答案』A

『答案解析』取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航

空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％。民航发展基金不包含在内。

问题（3）甲公司当月下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将委托加工收回的10组实木书柜奖励给公司十佳员工

B.将购进的3台数控开料机床作为投资提供给丁家具加工厂

C.将自产的200张会议桌交付丙家具商城代销

D.将外购的300条空调被作为福利发给职工

『正确答案』ABC

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『答案解析』外购的货物用于职工福利（对内）不属于视同销售。

问题（4）甲公司出租经营用房缴纳的税费是（）。

A.房产税

B.契税

C.增值税

D.土地增值税

『正确答案』AC

『答案解析』选项B，契税属于买方税，出租房不需要缴纳；选项D，出租经营用房所有权并没有转

移，因此不属于土地增值税的征税范围。

【不定项-3】（2022）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月有关经营

情况如下：

（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000元，替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1

441600元、门票费720800元；甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。

（2）出售旅游纪念商品取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

（3）购进广告服务，取得的增值税专用发票上注明税额6000元；购进办公室装修用建筑服务，取

得的增值税专用发票上注明税额6300元；购进一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900

元，因管理不善，该批办公用品中的20％被盗；购进用于员工的餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明

税额30元。

（4