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中国税制（第三版）20XX年11月考试考前练习题

一、名词解释

附：参考答案

1.进出口税则

解答:

是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的进出口

货物和物品的关税税率表。进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令、使用

税则的有关说明和附录等。

2.房产税

解答:

房产税是以房产为课税对象，依据房产余值或房产的租金收入向房产的所有人或经营人

征收的一种税。

3.消费税

解答:

消费税是国家为了体现消费政策，对生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人取

得的收入征收的一种税。

4.亏损弥补

解答:

企业所得税规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得

弥补，但结转年限最长不得超过五年。

5.实际管理机构

解答:

指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构，要同时

符合以下三个方面的条件：第一，对企业有实质性管理和控制的机构；第二，对企业实行全

面的管理和控制的机构。第三，管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等。

6.资源税制

解答:

是对自然资源征税税种的总称。目前我国对资源征税的税种主要有资源税、城镇土地使

用税、土地增值税和耕地占用税。

二、简述题

附：参考答案

1.简述车辆购置税计税依据的规定。

解答:

车辆购置税的税基（又称计税价格）根据不同情况，按照下列规定确定：

（1）纳税人购买自用的应税车辆的税基，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全

部价款和价外费用（包括销售方在车价以外向购买方收取的手续费、基金、违约金、包装费、

运输费、保管费、代收款项、代垫款项和其他收费），但不包括增值税税款。

（2）纳税人进口自用的应税车辆的税基，为进口应税车辆的关税完税价格、关税和消

费税税额之和。用公式表示如下：

税基=关税完税价格＋关税＋消费税

（3）纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的税基，由主管

税务机关参照暂行条例规定的应税车辆的最低计税价格核定。

不同类型应税车辆的最低计税价格由国家税务总局参照应税车辆的市场平均交易价格

规定。

纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计

税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格计征车辆购置税。

2.简述企业所得税税前扣除项目的原则。

解答:

税前扣除项目的原则

企业申报的扣除项目和金额要真实、合法。所谓真实是指能提供证明有关支出确属已经

实际发生；合法是指符合国家税法的规定，若其他法规规定与税收法规规定不一致，应以税

收法规的规定为标准。除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：

①权责发生制原则。是指企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣

除。

②配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费

用不得提前或滞后申报扣除。

③相关性原则。企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。

④确定性原则。即企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。

⑤合理性原则。符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和

正常的支出。

3.简述契税的征税对象。

解答:

契税的征税对象，是指在我国境内发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋。具

体包括以下五项内容：

（1）国有土地使用权出让

国有土地使用权出让是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用后，国家将国有土

地使用权在一定年限内让予土地使用者的行为。

（2）土地使用权转让

土地使用权转让是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给

其他单位和个人的行为，但不包括农村集体土地承包经营权的转移。这里所说的土地使用权

出售，是指土地使用者以土地使用权作为交易条件，取得货币、实物、无形资产或者其他经

济利益的行为；土地使用权赠与，是指土地使用者将其土地使用权无偿转让给受赠者的行为；

土地使用权交换，是指土地使用者之间相互交换土地使用权的行为。

（3）房屋买卖

房屋买卖是指房屋所有者将其房屋出售，由承受者交付货币、实物、无形资产或者其他

经济利益的行为。

（4）房屋赠与

房屋赠与是指房屋所有者将其房屋无偿转