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基于DEA方法的绩效评估技术研究

———来自军工上市公司的实证分析

AResearchonthePerformanceEvaluationTechniquebasedonDEA

——anEmpiricalAnalysisonDatafromListedCompaniesinMilitaryIndustry

何平林郝万禄

（中央财经大学国防经济和管理研究院100081中国人民解放军后勤指挥学院100858）

【摘要】本文以军工板块航天系9家上市公司为样本，运用DEA方法对组织绩效评估进

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行了实证研究。通过对CR模型计算结果的效率分析、敏感度分析以及投影值分析，构建了

基于DEA方法的组织绩效评估技术框架。

【关键词】DEA方法绩效评估上市公司

一、问题提出和文献回顾

如何实现“跟踪问效”日益成为摆在任何一个组织面前的紧迫问题。国家审计署2003

年到2007年审计工作发展规划第四条明确指出：我国审计未来几年的发展趋势是，真实合

法审计和效益审计并重，逐年加大效益审计分量；到2007年，绩效审计要占到整个审计工

作任务的50%以上。笔者认为，开展高质量的绩效审计的前提是找到一套行之有效的绩效评

估方法，而找到一套行之有效的绩效评估方法的前提是对“绩效”内涵的正确界定。

Drucker,P.F.(1974)认为【1】，所谓绩效（Performance）是指组织策略目标达成程度以及资

源的运用情形，绩效应当包括组织的效果（Effectiveness;dotherightthings）和组织

的效率（Efficiency;dothethingsright）。Farrell(1979)认为【2】，除了效率和效果

之外，绩效应当包括更广泛的范围，应当以创新和工作满意度等因素作为配合要素。Fare，

R.(1998)认为【3】，所谓效率侧重于衡量组织资源被利用的程度，效率的提升意味着组织成

本的降低或者产出价值的增加，因此通常使用投入和产出之间的比率来刻画。

绩效评估的常用方法包括比率分析法、回归分析法、平衡计分卡、资料包络分析法等。

四种绩效评估方法的比较见表1－1所示，回归分析方法和资料包络分析方法的比较如图1

－2所示。作为非常传统的评价研究方法，比率分析法和回归分析法的研究文献已经浩如烟

海，在此不再综述。笔者在此只将平衡计分卡和资料包络分析法相关文献做简要回顾。

平衡计分卡技术（以下简称BSC技术）是一套面向未来的、全方位的组织绩效评估技术，

其视角注重寻求短期和长期之间、财务和非财务之间、组织内部和外部绩效之间的平衡。其

创始人Kaplan＆Norton(1992)【4】通过财务、顾客、内部流程、学习和成长等四个方面构建

了一套组织绩效的评估技术，该技术被称为平衡计分卡，其宗旨是评估过去绩效、管理当前

绩效、驱动未来绩效。Kaplan＆Norton后来的学者们将BSC技术广泛地运用到了各个领域

的绩效评价实践当中。例如，Denton＆White(2000)【5】利用BSC技术设计了关于旅馆管理经

营绩效评估的方法。台湾学者于嘉玲（2000）【6】引入BSC技术，以侨务委员会为例，研究

了非营利机关的绩效评估方法。廖冠力（2002）【7】运用BSC技术，研究了台湾的成功大学

学生事务处绩效评估方法。郑尚红（2005）【8】运用BSC技术，研究了台湾高雄县27个乡镇

公所的绩效评估问题。Arveson(1998)【9】以国防武器研发机构绩效评估为研究对象，运用

BSC技术进行了实证分析。Corrigan(1996)【10】以澳洲空军基地的绩效评估为研究对象，运

用BSC技术进行了实证分析。

资料包络分析方法（以下简称DEA方法）运用运筹学的线性规划技术，对不同决策单元

的输入数据和输出数据的包络面的分析，通过判断不同决策单元的观察值和效率前沿的位置

关系来研究效率问题。Seiford在其研究【11】中指出，截至1996年以来DEA方法在实证使用

方面的相关研究已经达到600篇以上，对于营利和非营利组织，DEA方法均呈