2023年度(CPA)注会《税法》近年真题汇编(含答案) .pdf

2023年度（CPA）注会《税法》近年真题汇

编（含答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）。

A.保险理赔B.离退休工资C.托儿补助费D.军人转业费

2.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。

A.转让国有土地使用权B.不涉及产权转移的房屋抵押C.事业单位闲

置房屋对外出租D.出让国有土地使用权

3.2021年3月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取

得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，

与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万

元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利

息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且

能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政

府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在

计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.58.8B.61C.108.8D.400

4.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。

A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目

B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设

C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福

利

D.将外购的工程材料用于投资于其他企业

5.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。

A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内

B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内

C.实际占用耕地之日起15日内

D.实际占用耕地之日起30日内

6.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。

A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税

B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）

承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税

C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税

D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业

单位划拨用地的，免征契税

7.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报

的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。

A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月

8.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）。

A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据

B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人

C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据

D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限

9.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣

代缴个人所得税的是（）。

A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股

票价差收入

10.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并

入当期销售额缴纳消费税的是（）

A.黄酒B.甲类啤酒C.乙类啤酒D.葡萄酒

11.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）。

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠

这一做法体现了税收公平原则

D.国内法优于国际法体现了法律优位原则

12.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，

从银行取得抵押贷款90万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困

难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给

银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值

为100万元，银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花

税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，

甲企业应缴纳印花税（）元。

A.500B.550C.605D.545

13.下列关于借款费用说法错误的是（）。

A.企业在生产经营活动中发生的合理的借