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中小制造企业采购活动内部控制存在的问题

及应对措施

作者：***

来源：《今日财富》2024年第08期

采购活动是内部控制的重中之重，因采购工作通常会在企业外部进行，相关财务支出往往

难以得到有效的监管。与此同时，采购工作因受较多因素的影响，变量较大，相关人员较易利

用变量脱离监管。中小企业应针对采购内控现状存在的问题进行具体分析，充分考虑其发展过

程中存在的不确定性，防范经营风险，保证企业的持续健康发展。关键是要制订与自身规模和

特点相适应的采购活动内部控制管理制度。本文从如何对采购活动实施内部审计和规范合同管

理的角度开展研究，以期帮助中小制造企业健全和完善采购活动的内部控制制度。

内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，旨在建立和实施一套统

一、高质量的企业内部控制规范体系，有助于提升内部管理水平和风险防范能力。对于中小企

业而言，受种种因素所限往往力不从心，导致内部控制实施不到位，影响经营管理目标的实

现。

（一）相关制度的合理性和合规性不足，审核及审批制度执行不到位

一些企业在“编写制度”过程中，通常会从网上搜索与采购业务相关的制度文件进行“模

仿”。虽然这些网络文件在内容上存在一定程度的通用性，但核心要素却各有不同。企业应根

据自身的特点，量身定制科学合理的管理制度，不能