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企业内部控制具体规范第xx号——货币资金

（征求意见稿）

第一章总则

第一条为了引导企业加强对货币资金的内部控制，保证货币资金的

安全，提高货币资金的使用效益，根据《企业内部控制规范——基本规

范》以及国家有关法律法规，制定本规范。

第二条本规范所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行

存款和其他货币资金。

第三条企业在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化

对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：

（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配

备应当科学合理；

（二）现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开

立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应

当按规定严格执行；

（三）与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有

完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。

第二章职责分工与授权批准

第四条企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和

岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离