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预 算 执 行 分 析 制 度

制度名称 预算执行分析制度

受控状态文件编号

执行部门 监督部门 考证部门第1章 总则

第1条 目的

了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。

了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。

为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性。第2条 定义

预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据。

第3条 预算分析责任单位

董事会为预算分析的决策机构。

预算委员会为预算分析管理机构。

各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。第4条 预算分析管理方式

企业通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

第5条 预算执行分析的内容

预算执行分析的内容主要包括以下5个方面。

差异性分析

定期进行实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。

一致性分析

分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标的一致性。

例外事项分析。

分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。

差错分析

分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。

进度分析

对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。

第2章 编制预算执行分析报告

第6条 预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。

第7条 预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告分月度分析报告和年度分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。

第8条 编制预算执行分析报告的要求

把握定量分析和定性分析两个角度进行。

采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。

对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。

第3章 预算分析报告的审议和评估

第9条 预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。第10条 预算执行分析会议准备

各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、图表资料等。

财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算执行分析报告，并在会议召开前3天内提交给预算委员会。

预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会部门和人员。第11条 参会人员

总裁、预算委员会负责人、财务部负责人、相关预算执行单位负责人等。第12条 召开时间

季度预算执行分析会时间分别在4、7、10月下旬，时间1天。

年度预算执行分析会时间在1月下旬，时间1～2天。第13条 会议规则

对预算执行情况的分析，目的不仅是为了揭示和解释问题，更主要的是形成对问题的共识和解决问题的对策。

对于预算执行中出现的超出合理范围的差异，应当客观分析差异产生的原因，提出解决措施或建议，并编制预算执行差异分析报告提交给董事会审核。预算执行差异分析报告的内容包括但不限于以下内容。

（1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。

对差异进行具体分析的过程和说明。

对差异进行具体分析的过程和说明。

产生不利差异的原因、责任归属、改进措施。

形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。第14条 会议议程

企业预算委员会负责人介绍上期企业总体目标完成情况、主要差异及其原因。

逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差异产生的原因，责成解决。

总结会议达成的需要上报董事会审核解决的问题，明确改进目标。

总裁进行总结后宣布闭会。第15条 会后事项

预算委员会负责人上报董事会需要审核的解决事项和问题。

预算委员会及各相关单位整理、记录会议产生的资料。

第4章

附则

第16条

预算委员会负责对本制度进行解释和修改。

第17条

编制日期

本制度自颁布之日起执行。

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期