幼儿园财务管理制度.docx

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前卫镇第二幼儿园

财务管理制度汇编

一、财务人员岗位责任制度

（一）会计人员岗位责任制度

1.按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，合理使用资金。

2.按照《会计法》规定及会计制度要求，办理会计事务，进行会计核算，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，按时编制会计报表。

3.对本单位的经济活动进行财务控制和监督，对违反财务制度的收支和经济事项，应及时制止和纠正，制止和纠正无效的，应向单位领导提出书面意见请求处理。

4.妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计档案资料，保守单位财务机密。

5.协同资产管理员定期对财产物资进行清查盘点，做到账实相符。

（二）出纳人员岗位责任制度

1.严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，不坐支、不挪用、不以白条抵库，保持现金实存与现金账面一致。

2.严格执行现金收付手续，收入现金必须及时开具收款收据，并于当日足额存入银行；支付现金，必须严格审核审批手续，做到内容真实、手续完备，严禁未经审批私自支付现金。

3.认真登记现金日记账和银行存款日记账，做到逐日逐笔顺序登记，每日结出余额，定期与银行对账单核对，及时编制银行存款余额调节表。

4.协助会计做好有关账务处理和工资发放等工作，完成领导交办的其他财务工作任务。

二、预算管理制度

1.幼儿园应按照“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，编制年度预算。

2.预算编制应以上一年度预算执行情况为基础，结合本年度事业发展计划、工作任务、人员增减变化等因素，合理测算各项收入和支出。

3.预算经园务委员会审议通过后，报上级主管部门审核批准后执行。

4.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准后执行。

三、收入管理制度

1.幼儿园的所有收入必须严格执行国家有关政策法规，依法组织收入，各项收入必须全部纳入单位预算，统一核算、统一管理。

2.幼儿园应严格按照物价部门批准的收费项目和标准进行收费，使用合法的收费票据，严禁乱收费、超标准收费。

3.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、私分，不得设置“账外账”和“小金库”。

4.定期对收入进行分析和预测，确保收入预算的完成。

四、支出管理制度

1.幼儿园的支出应严格执行国家有关财务规章制度，在规定的范围和标准内列支，各项支出应严格按照预算执行，不得超预算安排支出。

2.支出应遵循“先审批、后支出”的原则，各项支出必须有合法的原始凭证，并有经办人、证明人、审核人、审批人签字，手续完备后方可报销。

3.严格控制招待费、差旅费、会议费等非教学性支出，降低办学成本，提高资金使用效益。

4.加强对专项资金的管理，专款专用，不得挤占、挪用专项资金。

五、资产管理制度

（一）流动资产管理制度

1.现金管理

（1）严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。

（2）现金支出应严格按照审批程序办理，严禁白条抵库和挪用现金。

（3）定期进行现金盘点，做到日清月结，确保现金账实相符。

2.银行存款管理

（1）按照银行结算制度的规定，办理银行结算业务，规范使用银行账户。

（2）定期获取银行对账单，与银行日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。

3.应收账款管理

（1）对应收账款进行明细核算，定期与债务人核对账目，及时催收欠款，确保资金及时回笼。

（2）对确实无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定程序报经批准后，进行核销处理。

（二）固定资产管理制度

1.固定资产的购置

（1）购置固定资产应根据幼儿园的发展规划和实际需要，编制购置计划，报园务委员会审批后执行。

（2）购置固定资产应按照政府采购的有关规定，办理采购手续，确保采购过程合法、合规。

2.固定资产的验收与登记

（1）固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后，填写固定资产验收单，办理入库手续。

（2）财务部门应根据固定资产验收单、发票等原始凭证，及时进行账务处理，登记固定资产总账和明细账。

3.固定资产的使用与维护

（1）建立固定资产使用登记制度，明确使用责任人，确保固定资产的安全、完整。

（2）定期对固定资产进行维护保养，提高固定资产的使用效率和使用寿命。

4.固定资产的清查与盘点

（1）定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，做到账实相符。

（2）对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按照规定程序报经批准后，进行相应的账务处理。

5.固定资产的处置

（1）固定资产的处置包括出售、报废、毁损、捐赠等，应按照规定程序报经批准后，进行处置。

（2）处置固定资产取得的收入，应及时入账，按照国家有关规定进行管理和使用；处置固定资产发生的损失，应按照规定程序报