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注会考试《审计》第十三章考点试题

第十三章风险评估

一、单项选择题

1、注册会计师在了解被审计单位控制环境时，可不必考虑的因素是

()。

A.被审计单位经营管理的观念和风格

B.购货交易是否经过正当批准

C.被审计单位的组织结构

D.被审计单位的人事政策

2、下列有关对控制环境进行了解的提法正确的是()。

A.注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段

B.在对控制环境进行了解时应采用穿行测试

C.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是

有效的

D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的

审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评

估风险

3、在编制审计计划时，应当了解被审计单位的内部控制。了解重要内部

控制时，不应实施的程序是()。

A.询问P公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件

B.检查内部控制生成的文件和记录

C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试

D.重新执行P公司的重要内部控制

4、在下列控制中，属于检查性控制的是()。

A.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定

B.计算机每天比较运出货物的数量和开票数量并生成差异报告

C.在更新采购档案之前必须先有收货报告

D.计算机将记账凭证上借贷方金额对比，对账户代码进行逻辑测试

5、注册会计师执行穿行测试的主要目的不是为了确认()。

A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确

B.识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节

C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性

D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性

6、实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据COSO发

布的内部控制框架，内部控制包括的要素有()。

A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构

B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行

C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构

D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境

7、在以下各项中，不属于检查性控制的有()。

A.购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定

B.定期编制银行存款余额调节表

C.计算机每天比较运出货物数量和开票数量

D.财务总监复核月度毛利率的合理性

8、注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解

的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事

计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心()。

A.宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策

B.环保法规

C.资本充足率

D.市场和竞争以及技术进步的情况

9、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属

于外部因素的是()。

A.相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

B.被审计单位对会计政策的选择和运用

C.对被审计单位财务业绩的衡量和评价

D.被审计单位的内部控制

10、下