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项目部财务管理

第一章项目部财务管理总则

一、总则

1．项目部的财务管理是以工程项目为对象，对其资金

运动的管理，即在项目资金运动中利用价值形式对项目生产

经营活动及其成果进行全面监督和考核的综合性管理工作。

其目的在于通过对资金、成本、收入、利润的管理，达到以

较少的投入获得最大的经济效益。

2．项目部财务管理的基本任务就是认真履行财务管理

的职责，做好工程项目全员、全方位、全过程的会计核算和

各项财务收支计划及各项考核工作，合理地使用资金，有效

地利用各种资产；防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，

保护项目资产的安全和完整；确保国家有关法律法规和单位

内部规章制度的贯彻执行；降低项目建设的风险；确保建设

单位工程项目管理活动的协调、有序进行，提高该项目的经

济效益。

3．项目部财务管理的基本原则是：建立健全以提高效

益为中心，以预算管理为指导、以效益、预算考核为手段的

财务管理制度，实行项目经理责任制和项目资本金制度，不

断完善项目评价体系。如实反映项目财务状况，按规定交纳

降造费、管理费、资金占用费以及其他应交款项。运用行政

手段和经济手段相结合的方针，不断降低项目成本，实现项

目价值最大化

二、项目财务管理机构的设置、人员配备、财务部工作

职责。

（一）、项目部应根据《中华人民共和国会计法)、(会计

基础工作规范中有关规定设置财会机构，并根据实际业务

需要配备财会人员。财会人员的配备必须遵守以下规定：

1．项目部财务主管由上级指派，统一任命，在行政上

隶属于项目部和上级财务部门的双重领导，在工作上既要对

本项目部负责，又要对上级财务部门负责。财务主管不经上

级财务部门的许可不得调换，选派的财务主管必须是思想素

质好、业务熟练、敢于坚持原则的优秀财务人员。

2．财会人员上岗必须持有《会计证)、(会计电算化知识

培训合格证书)或珠算等级证书)，无证人员和临时工不得担

任财会工作。

3．本着精干高效的原则，会计人员可以一人多岗，但

出纳人员不得兼管其他岗位工作。

4．项目部领导的直系亲属不得担任本项目的财会工

作。

5．选派的财会人员要能坚持原则，依法办事，依法监

督，维护财经纪律的严肃性。

（二）、财务部门的工作职责

项目部财务部门具体实施上级财务授予的权利，在资金

运作、财务人员配备、财务管理及成本核算等方面接受上级

财务部门的统一调度和管理。对所属的内部单位实行财务监

督与管理，对所属单位的会计负有监督、业务指导的责任。

其工作职责主要有以下几点：

1．建立健全适应项目特点的财务管理办法和有关规章

制度，做到有章可循，有法可依，项目财务管理标准化、规

范化。

2．预测项目部管理费支出及项目成本控制目标，制定

成本费用支出控制计划，参与项目责任成本核算．做好成本

费用支出情况分析和项目经济活动分析。

3．集中管理项目资金，做好资金预测，筹集资金，

催收拖欠的工程款，合理使用和调度资金，配合有关部门做

好验工计价工作。

4．参与分包工程合同的签订、执行及对分包工程款

的管理，确保不出现失误。

第二章项目部财务管理的基础工作

一、项目原始记录管理制度的建立

项目部的原始记录是反映项目部生产经营活动的原始

资料，是进行财务预测、财务管理、会计核算和计划分析的

重要依据。

1．会计原始记录及基本内容

项目部的一切经济活动，包括款项的收付，财物的收发，

增减和使用，债权债务的发生和结算，资产的增减，经费的

收支，工程价款的收入及成本费用的核算，财务成果的计算

和处理等，均应取得或填制原始凭证。

原始记录都必须具备以下几方面的基本内容：

(1)原始记录的名称(如发票、收据)；

(2)填制的时间；

(3)接受单位的名称；

(4)经济业务的内容；

(5)经济业务的实物数量、单价和金额等；

(6)填制单位的公章和填制人姓名；

(7)经办人签字或盖章。

2．原始记录的一般要求

为了保证项目原始记录能够正确、及