《金融企业会计》练习题答案.pdfVIP

第4章商业银行系统内往来的核算

1．

各经办行、清算行及总行编制会计分录如下：

（1）工商银行南京江浦支行根据银行汇票等原始凭证录入数据，经复核、授权后批

量发送至工商银行南京分行。会计分录为：

借：待清算辖内往来——南京分行20000

贷：吸收存款——单位活期存款——立辉涂料公司20000

（2）工商银行南京分行收到江浦支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进

行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。会计分录为：

借：上存系统内款项——上存总行备付金20000

贷：待清算辖内往来——江浦支行20000

（3）工商银行总行清算中心收到南京分行上送的汇划业务报文，系统自动登记后，

传输至工商银行广州分行。日终，系统自动更新南京分行和广州分行在总行的备付金账

户。会计分录为：

借：系统内款项存放——广州分行备付金20000

贷：系统内款项存放——南京分行备付金20000

（4）工商银行广州分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文，一并处理本行及粤

秀支行的账务。对批量业务当日进行挂账处理的会计分录为：

借：其他应收款一待处理汇划款项20000