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学校内部控制管理制度

为了提高会计信息的质量，保护资产的安全、完整，确

保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行，结合本单位的情

况，促进单位内部会计控制的建立和健全，加强内部监督，

进一步规范经费使用和经费运作的行为，特制订本规范。

预算管理的内部控制

一、财务预算是预算管理的重要内容。财务预算是指制

订一定时期内全部经济活动各项目标的计划和相应措施，并

以货币及其他数量形式来反映和说明。预算管理是对单位业

务流、资金流、信息流、人力资源流的综合与控制。

二、每年末，学校各部门根据自身的实际情况编制下年

度较详细的经费预算方案，由财务部门汇总后，经校长办公

会审议后，上报区领导。各部门负责人对部门预算编制负责，

校长对年度预算方案负责。

三、建立对预算执行情况的分析制度。每月财务部门分

析预算指标的执行情况，如发现执行情况与预算方案有较大

差异时，需变更预算方案，应及时向上级领导提出调整方案。

四、建立预算工作的授权批准制度。校内各部门负责人，

授权对本部门内的预算工作进行审批，不得超越审批权限，

经办人应当在职权范围内，按审批后的意见办理预算工作。

五、为维护预算的严肃性，对预算的调整，必须经过申

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请、审议、批准等程序。

1、预算调整的申请：必须由部门预算执行人或编制人

提出申请，说明调整的理由、调整的初步方案和调整前后的

预算指标对比，以及调整后预算的负责人、执行人等情况。

2、预算调整的审议：对部门预算执行人或编制人提出

的调整申请数，应经过校长办公会议审议，提出审议意见，

担任审议的部门和人员应由校领导指定，审议意见应包括对

申请同意、反对或补充修改的内容等。审议人应对审议意见

负责。

3、预算调整的批准：经审议的预算调整申请，才可报

送有关领导批准。批准人应在审阅有关资料后提出书面意

见，然后下发给申请人遵照执行。

六、预算方案制定后，预算执行者对预算进行管理，除

建立预算执行情况分析制度外，校内各预算部门要加强自

查。根据实际情况，可按时、按文、按部门进行必要的互查。

总结预算目标与预算执行差距，把预算执行情况纳入年终考

评。

货币资金的内部控制

一、货币资金是指以货币形态存在的资产，包括现金、

银行存款及其他货币资金。

二、保持现有银行存款开户的情况，如有需要，需另设

帐户，包括银行汇票存款、信用证存款、外埠存款、外币存

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款等，必须由校领导集体讨论而定，并报批上级领导。

三、货币资金实行钱帐分管，指派合格的业务人员来办

理货币资金的收付业务。

1、各种收支业务必须取得合法、真实的凭证，个人在

办理收支业务时，须得到有关领导的授权，即学校对300元

以内的支出业务由总务主任负责审批，超过300元的支出业

务由校长负责审批，并在记帐凭证上签章附上原始凭证，再

交主管财务进行复核。经复核后的记帐凭证，才可作为货币

资金收付和核算依据。

2、现金管理人员不准用不符合规定的凭证顶替库存现

金，不准设小金库，遵守库存现金限额。现金管理必须做到

日清月结，应定期或不定期组织清查小组根据盘点表的项目

盘点库存现金，除尘并同现金日记帐余额进行核对。

3、银行存款管理人员应保证银行存款收付的合法，银

行帐号不准出租、借用、套用或转让给其他单位或个人使用，

不准将单位的收入以个人名义存储，期末由非出纳人员逐笔

核对银行存款日记帐和银行对帐单，并编制银行存款余额调

节表，调整未达帐项，同时对未达帐项，建立台帐，注明内

容和原因，保证银行存款的真实性。

4、为保证银行存款的安全完整，要妥善保管支票等票

据，对作废的支票等票据要加盖作废戳记，财务专用章由总

务主任保管，支票印鉴章由出纳保管，学校法人章由人事保

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管，并做好印章使