苏州科达财务报表审计报告.docx

苏州科达科技股份有限公司2023年度财务报表审计报告

天衡审字(2024)01371号

天衡会计师事务所(特殊普通合伙)

此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出县，您可使用手机“扫一扫”或进入注册会计师行业统一监管平台(htp//accmofov.cn进行查验

此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出县，

报告编码：苏24DMLJ6PiR

审计报告

天衡审字(2024)01371号

苏州科达科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了苏州科达科技股份有限公司(以下简称苏州科达)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了苏州科达2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于苏州科达，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中将收入确认、应收账款信用减值识别为关键审计事项：

(一)收入确认

1、事项描述

关于收入确认政策的披露参见附注三、30;有关收入金额及其分类情况的进一步披露参见附注五、43,于2023年度，苏州科达实现营业收入人民币181,629.86万元，主要来源其从事网络视讯系统(视频会议和视频监控)的开发、生产和销售之经营活动；营业收入是苏州科达的关键业绩指标，因此我们将收入的真实性、截止性确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对苏州科达收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括：

(1)了解苏州科达的销售模式，结合具体业务的实际情况，识别合同的履约义务，评价收入确认会计政策是否恰当。

(2)对销售与收款内部控制循环进行了解与评价，并对关键控制点执行控制测试。

(3)选取样本销售记录样本，检查相应的销售合同/订单、产品发货单、客户签收单(或开通验收单)、发票等收入确认原始单据，核查收入的确认时点与金额是否正确，交易是否真实。

(4)执行函证程序，选取样本向客户函证确认交易信息。

(5)结合主要产品的产销量等非财务数据是否能够相互匹配，执行分析性复核程序，以确认报告期收入金额的总体合理性。

(6)选取样本检查资产负债表日前后的交易记录，并结合存货的审计，对营业收入执行截止性测试，确认收入是否记录在恰当的会计期间。

(二)信用减值准备

1、事项描述

于2023年末，苏州科达的信用减值风险主要源于应收账款、其他应收款、合同资产以及长期应收款，该等金融资产之预期信用减值损失计量的相关会计政策与估计参见附注三之12;有关金融资产及其信用减值准备情况的披露分别参见附注五之4、5、8、11。管理层需要就应收款项及合同资产信用减值账户的识别，未来客户现金流入的可能性的实现作出重大判断，并且管理层的估计和假设具有不确定性。基于应收款项及合同资产金额对财务报表整体重大，可回收性涉及未来现金流量估计和判断，为此我们确定应收款项及合同资产的信用减值计量为关键审计事项。

2、审计应对

我们对苏州科达应收款项及合同资产信用减值的关键审计事项执行的主要审计程序包括：

(1)了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项及合同资产减值准备相关的财务报告关键内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性。

(2)了解公司对于客户信用管理程序，对逾期款项的催收措施。

(3)对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收款项，复核管理层对组合的划分，评估其基于历史信用损失率、当前状况、对未来经济状况的预测等估计的预期信用损失率的合理性。参考历史审计经验及前瞻性信息，对计提比例的合理性进行评估，并测试应收款项及合同资产的组合分类和账龄划分的准确性，重新计算预期信用损失计提金额的准确性；

(4)对于按单项计提信用减值准备的应收款项、合同资产，抽样复核管理层基于客户的财务状况和资信情况、历史还款记录、诉讼情况以及对未来经济状况的预测等对预期信用损失进行评估的依据。将管理层的评估与我们在审计过程中取得的证据相验证，包括