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财务管理监控;财务风险的产生;风险产生的原因;财务监控有效性的基础保障;产权明晰对理财活动的重要影响;管理模式——责权合理分配、激励监控有效;财务运作
——宜紧不宜松的总思路;管理模式调整中的问题;但理财技术高超,偏好风险的理财者有时会采取此种操作手法。
(2)远期票据必须带息,由资金占用方承担相应的资金成本。
若按ISO9000标准确定分供方则更为牢靠。
定义:企业由于过去的经济活动所形成的,在
存货,包括企业的外购商品、原材料、在制品、自制半成品、产成品、包装物、低值易耗品等等。
计算资产收益率指标,与债务资金成本进行比较,了解债务资金对股东权益的贡献程度
通过制度的规范,推进业务按流程运行,提高企业运行效率
(8)对产品销售可通过现货市场,也可通过期货市场进行,但必须禁止超量空头交易。
(3)持有存货要按价格波动情况及时足额计提存货跌价损失准备金,客观正确地反映持有存货的公平市价。
产权明晰对理财活动的重要影响
(4)主导设备的技术先进性及保有期是考虑的要点,也是企业能否稳定地保有其竞争力的重要影响因素。
(5)项目可行性分析及项目成败是影响长期借款运作风险的决定性因素。
计算利息赚得倍数指标,了解期间利息偿付能力
3.长期借款,指借入的一年期以上之款项
一切债务优惠条件均应列入债务契约条款,对所承担的负债应从资金获利能力、对企业财务状况的影响方面去预测、分析债务资金运用的合理性、有效性及可靠性。
因此,对于无能力偿付的债券,债权人让渡的重组方式少,而以资产变现或破产偿付的情形较多,企业面临更大的风险。
上市公司操作巨额资金进行短期炒作,报告制度应更加严密。
每季度编制下季度偿债计划表,列明偿债时间、债务性质、金额、偿债资金安排情况、不足部分的专项融资计划,计算届期债务现金偿付能力系数
(4)国有企业负债率高是针对国有企业的盈利能力低而言。
(5)发行附权债券,可转换公司债券时,要关注投资者的结构及购买意图,防止因转换或附权认购事项而导致公司股东权益结构的重大变动。;财务监控与部门设置;财务监控技术;设计财务预警体系;设计财务预警体系;设计财务预警体系;设计财务报告制度;设计财务报告制度;资产的运作风险及其监控;1.货币资金,指现金、银行存款、银行兑付票据。
;(4)库存现金要日清日结,定期与不定期清查,不允许白条抵现。超量库存现金应及时送存银行。
(5)银行存款的转帐、提现要实行多印鉴分人管理,禁止一人管印的作法。财务主管应持有银行预留印鉴一枚,以了解银行资金运动情况。
(6)及时与银行对帐,随时了解资金动向,每笔资金运动应了解其来龙去脉。
(7)出纳及相关的会计岗位实行定期人员流动管理,防止日久生弊。
;2.短期证券投资,指企业运作短期闲置资金购买有价证券进行的投资,该投资随时有可能变现。
;3.债权资产,指交易完成之后形成的结算债权及采购之前交付的购货定金,包括企业的应收帐款和预付帐款。
;(4)为防止内部人员的道德不良行为,在企业内部建立“应收帐款第一责任人制度”,由第一责任人以风险押金为抵押,承担赊销交易的信用风险,严格进行客户管理。;4.长期结算债权票据,指规定期限内的商业汇票。
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5.存货,包括企业的外购商品、原材料、在制品、自制半成品、产成品、包装物、低值易耗品等等。
;(4)对于长期供货合同确定的生产任务,应在财务资金上有充足准备,以防因供货期量达不到要求而发生违约损失。生产预算是财务预算的基础依据之一。
(5)对持有存货定期进行清查,结清盘亏及毁损数量,调整存货价值金额,冲销虚假帐面资产。盘存制度可及时发现因管理不善或员工作弊而造成的实物资产损失。
(6)对货源稳定、供货及时、经常耗用的存货建立经济订购批量模型,实行经济采购。
(7)采用谨慎性方法对发出存货、持有存货进行计价,加大当期发出存货配比成本,减少期末库存存货价值,少计收益,保全资本。
(8)对产品销售可通过现货市场,也可通过期货市场进行,但必须禁止超量空头交易。
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;(1)对一年期内和一年期上的费用性资产要按制度及时摊销,不允许长期挂帐累积。
(2)该部分资产在清算时无任何可变现净值。
(3)财产损失要确定责任主体和赔偿金额及保险理赔金额,可追索赔偿部分为企业实有资产,将表现为债权或现金。对赔偿不足部分先计列在损失性资产帐项上,经批准处理后冲销当期收益。对已有处理结果的财产损失必须于当期转销。
(4)禁止将费用性、损失性资产金额往其它实有资产帐户上计列,严格监控经理人操纵信息。
;7.长期投资,包括企业对外长期股权投资和债权投资
;财务总监在投资公司或母公司领取薪酬,重大资金运作事项与总经理联鉴生效,向投资主体提供所在企业财务行为及财务状况的分析报告。
(7)密切关注被投
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