财务管理监控.pptx

财务管理监控;财务风险的产生;风险产生的原因;财务监控有效性的基础保障;产权明晰对理财活动的重要影响;管理模式——责权合理分配、激励监控有效;财务运作

——宜紧不宜松的总思路;管理模式调整中的问题;但理财技术高超，偏好风险的理财者有时会采取此种操作手法。

（2）远期票据必须带息，由资金占用方承担相应的资金成本。

若按ISO9000标准确定分供方则更为牢靠。

定义：企业由于过去的经济活动所形成的，在

存货，包括企业的外购商品、原材料、在制品、自制半成品、产成品、包装物、低值易耗品等等。

计算资产收益率指标，与债务资金成本进行比较，了解债务资金对股东权益的贡献程度

通过制度的规范，推进业务按流程运行，提高企业运行效率

（8）对产品销售可通过现货市场，也可通过期货市场进行，但必须禁止超量空头交易。

（3）持有存货要按价格波动情况及时足额计提存货跌价损失准备金，客观正确地反映持有存货的公平市价。

产权明晰对理财活动的重要影响

（4）主导设备的技术先进性及保有期是考虑的要点，也是企业能否稳定地保有其竞争力的重要影响因素。

（5）项目可行性分析及项目成败是影响长期借款运作风险的决定性因素。

计算利息赚得倍数指标，了解期间利息偿付能力

3．长期借款，指借入的一年期以上之款项

一切债务优惠条件均应列入债务契约条款，对所承担的负债应从资金获利能力、对企业财务状况的影响方面去预测、分析债务资金运用的合理性、有效性及可靠性。

因此，对于无能力偿付的债券，债权人让渡的重组方式少，而以资产变现或破产偿付的情形较多，企业面临更大的风险。

上市公司操作巨额资金进行短期炒作，报告制度应更加严密。

每季度编制下季度偿债计划表，列明偿债时间、债务性质、金额、偿债资金安排情况、不足部分的专项融资计划，计算届期债务现金偿付能力系数

（4）国有企业负债率高是针对国有企业的盈利能力低而言。

（5）发行附权债券，可转换公司债券时，要关注投资者的结构及购买意图，防止因转换或附权认购事项而导致公司股东权益结构的重大变动。;财务监控与部门设置;财务监控技术;设计财务预警体系;设计财务预警体系;设计财务预警体系;设计财务报告制度;设计财务报告制度;资产的运作风险及其监控;1．货币资金，指现金、银行存款、银行兑付票据。

;（4）库存现金要日清日结，定期与不定期清查，不允许白条抵现。超量库存现金应及时送存银行。

（5）银行存款的转帐、提现要实行多印鉴分人管理，禁止一人管印的作法。财务主管应持有银行预留印鉴一枚，以了解银行资金运动情况。

（6）及时与银行对帐，随时了解资金动向，每笔资金运动应了解其来龙去脉。

（7）出纳及相关的会计岗位实行定期人员流动管理，防止日久生弊。

;2．短期证券投资，指企业运作短期闲置资金购买有价证券进行的投资，该投资随时有可能变现。

;3．债权资产，指交易完成之后形成的结算债权及采购之前交付的购货定金，包括企业的应收帐款和预付帐款。

;（4）为防止内部人员的道德不良行为，在企业内部建立“应收帐款第一责任人制度”，由第一责任人以风险押金为抵押，承担赊销交易的信用风险，严格进行客户管理。;4．长期结算债权票据，指规定期限内的商业汇票。

;

5.存货，包括企业的外购商品、原材料、在制品、自制半成品、产成品、包装物、低值易耗品等等。

;（4）对于长期供货合同确定的生产任务，应在财务资金上有充足准备，以防因供货期量达不到要求而发生违约损失。生产预算是财务预算的基础依据之一。

（5）对持有存货定期进行清查，结清盘亏及毁损数量，调整存货价值金额，冲销虚假帐面资产。盘存制度可及时发现因管理不善或员工作弊而造成的实物资产损失。

（6）对货源稳定、供货及时、经常耗用的存货建立经济订购批量模型，实行经济采购。

（7）采用谨慎性方法对发出存货、持有存货进行计价，加大当期发出存货配比成本，减少期末库存存货价值，少计收益，保全资本。

（8）对产品销售可通过现货市场，也可通过期货市场进行，但必须禁止超量空头交易。

Jitjustintime

;（1）对一年期内和一年期上的费用性资产要按制度及时摊销，不允许长期挂帐累积。

（2）该部分资产在清算时无任何可变现净值。

（3）财产损失要确定责任主体和赔偿金额及保险理赔金额，可追索赔偿部分为企业实有资产，将表现为债权或现金。对赔偿不足部分先计列在损失性资产帐项上，经批准处理后冲销当期收益。对已有处理结果的财产损失必须于当期转销。

（4）禁止将费用性、损失性资产金额往其它实有资产帐户上计列，严格监控经理人操纵信息。

;7．长期投资，包括企业对外长期股权投资和债权投资

;财务总监在投资公司或母公司领取薪酬，重大资金运作事项与总经理联鉴生效，向投资主体提供所在企业财务行为及财务状况的分析报告。

（7）密切关注被投