外贸企业财务管理.doc

外贸企业财务管理

《2007年1月1日起我国将调整进出口关税税则》中称经国务院批准，从2007年1月1日起，对进口天然橡胶实行选择税，即在20%从价税和2600元/吨从量税两者中，从低计征关税。现举例说明：以目前进口天胶到岸报价1900美元/吨左右说明关税征收及对进口成本的影响。1、目前，按原来20%从价征收关税和17%增值税计算，完税后每吨天胶的进口成本为：1900×7.8(汇率)×1.2(关税)×1.17(增值税)=20807元2、从2007年1月1日起，天胶可选择2600元/吨从量征收进口关税，再缴17%增值税，完税后每吨进口成本逐步下降，具体计算为：A、进口到岸人民币报价：1900×7.8=14820元B、缴纳2600元进口关税：14820+2600=17420元C、再缴纳17%增值税：17420×1.17=20381元3、天胶两种可选择关税征收方法在目前1900美元/吨到岸报价时，每吨降低426元。4、在天胶进口到岸报价小于等于1667美元/吨(13000元人民币)为临界点，不会降低天胶的进口成本，对一般贸易没有影响；若进口到岸报价高于1667美元，都会降低进口成本。到岸报价越高，降幅越大，如天胶进口到岸报价2500美元/吨，可降低1500元/吨左右。

（1）调整工作重心，主动进入企业管理核心逐步将重心由对凭证账簿的管理转移到对业务环节和原始业务信息的管理上，充分发挥财务部门监督和服务的两大职能，从而主动全面地进入企业管理的核心。

????（2）分析管理环节，使管理路线清晰

????认真分析需要财务管理的各个环节，销售管理、成本管理、费用管理以及退税管理等等，逐条清理出管理流程，制订相应的管理措施。

????（3）以规范的财务管理带动规范的业务操作财务部门的各个管理关口一定要规范执行，财务管理中需要业务部门遵循的各项措施要及时地下达，对已发生不规范的业务操作可以进行分解转化，逐步纠正，直至杜绝，培养出良好的业务操作习惯。

????（4）打造信息化的财务管理平台

????没有一个高效的信息化财务管理平台，以上几点都将成为空话。这个平台可以使原始管理数据自动产生账务数据，使会计能从繁杂的账表中脱身；平台覆盖了业务部门、决策部门等职能部门，使得信息能高效地交流和利用；同时管理思想贯穿整个软件平台，使管理既有必须的刚性又有相对的柔性。?

外贸企业财务管理全文共1页，当前为第1页。（四）财务监控方面存在的主要问题

1、对管理层的内部控制薄弱。企业改制后，越来越重视内部控制。但对决策层的控制仍是个难点和盲点。管理层把控制看成是对下属员工的管理手段，不自觉地把自己凌驾于内部控制之上，使得公司股东形同虚设，监事会制度更是流于形式，董事长和总经理缺乏有效的分工和相互制约，争权夺利，没有科学的决策机制，个人说了算，缺乏有效的监督控制。

2、会计核算只有反映，没有监督。对财务人员的挑选，以是否“听领导的话”为标准，财务人员对经理言听计从，不敢监督。整个业务流程只有业务员知道，别人插不进去，收购商品和结汇都是滚动的，一笔出口的采购应该与哪笔销售收入、出口费用相对应，只有业务员才清楚，财务人员只是根据业务员的“配单”来做账，对实际发生的业务活动无法进行有效的跟踪，业务过程，只有到收汇时才能看出，这时再谈控制风险已经晚了，根本谈不上对业务的监督。

3、财务核算失真。有些外贸公司有业务，为了逃税等目的，常常做一些“真自营假代理”、“假自营真代理”的花账，有些外贸公司自身业务没有一笔，仅仅靠提供代理服务生存，为了提供“优质服务”，帮助实际业务人拿到出口退税和业务利润，违反会计真实性原则，将代理做成自营，财务账面所反映的不是经济业务的实质，表面上亿元的自营收入，都是过账，其实质是代理收入，所以，很多财务分析指标失去其真正意义。外贸企业只是一个票据流转中心，一台收汇机器、付款机器、退税机器，帮助业务人逃避税收的机器。

（五）财务人员管理水平不高

由于外贸企业多年动荡、改革，一些有经验、有能力的财务人员跳槽选择了更稳定、待遇更好的单位，造成财务人员队伍不稳定。另外，财务人员仅仅注重会计核算方面的知识和经验，没有将工作重心由对凭证账簿的管理转移到对业务环节和原始业务信息的管理上，对财务管理的各个工作阶段所应具备的专门知识，包括财务预测、决策、预算、控制、分析等方面以及筹资、投资和分配管理等方面的知识十分匮乏，不能适应企业财务管理的要求。

二、改善外贸企业财务管理的思路

外贸企业财务管理中存在的问题，既有历史的积弊，也有新生的问题，既有宏观的因素，更有企业自身的原因，而一套有效、科学的、完善的、灵活的财务管理制度也不是一朝一夕、一个财务部门就能搞好的，