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第八章流动资产（一）习题

【考点1】货币的核算

【例题1·单选题】甲公司4月30日的银行存款账账面余额为83820元，银行余

额为171820元。经逐笔核对，发现有以下事项：

（1）29日企业开出现金支票18300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续；

（2）29日银行代企业收取货款52000元，企业尚未收到收款通知；

（3）30日银行代企业支付费3600元，企业尚未收到付款通知；

（4）30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账；

（5）30日企业开出汇票56300元并已入账，但人员尚未送银行办理电汇手续。

该公司根据以上事项进行相关处理后编制“银行存款余额调节表”，则调节后的银行存款余额

应为（）元。

A.97220B.132220C.153520D.188520

[答疑编号6315080101]

『正确答案』B

『答案解析』可以分别从银行存款账余额和银行余额进行调整。

从银行存款账余额进行调整：

调节后的银行存款余额＝83820＋52000－3600＝132220（元）

从银行余额进行调整：

调节后的银行存款余额＝171820－18300＋35000－56300＝132220

（元）

【例题2·单选题】某公司4月30日的银行存款账账面余额为481500元，银行

余额为501500元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）29日银行代企业收款41000元，

企业尚未收到收款通知；（2）30日银行代付电费2500元，企业尚未收到付款通知；（3）30日

企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账；（4）29日企业开出转账支16500元，持票

人尚未到银行办理结算手续。公司据以编制“银行存款余额调节表”，调节后的银行存款余额应为

（）元。

A.540000B.534000C.506000D.520000

[答疑编号6315080102]

『正确答案』D

『答案解析』调节后银行存款余额＝501500＋35000－16500＝520000

（元）。

★【例题3·单选题】下列关于银行存款业务的表述中，正确的是（）。

A.一个企业不得在多家银行机构同时开立一般存款账户

B.银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据

C.调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额

D.有确凿表明无法收回的银行存款，应当根据企业管理权限报经批准后，转入用

[答疑编号6315080103]