财务管理项目七.pptxVIP

LOGO财务管理人民邮电出版社项目七营运资金管理财务管理项目七全文共41页，当前为第1页。

项目七营运资金管理知识目标11.能够结合企业具体情况设计执行最佳的营运资金政策2.能够用多种方法确定企业的最佳现金持有量和日常管理3.能够制定合理的信用政策4.能够用经济订货批量模型确定企业存货数量能力目标21.理解营运资金的含义及其持有意义2.了解现金最佳现金持有量意义及其现金日常管理方法3.了解信用政策的内涵及其作用4.了解经济订货批量模型及其意义项目引导案例3财务管理项目七全文共41页，当前为第2页。

学习任务学习任务一认知营运资金管理基础知识学习任务二现金管理学习任务三应收账款管理学习任务四存货管理一学习任务一二学习任务二三学习任务三四学习任务四财务管理项目七全文共41页，当前为第3页。

一营运资金的含义营运资金有广义和狭义之分。广义的营运资金又称总营运资金，是指一个企业投放在流动资产上的资金。具体包括：现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。这是一个具体的概念，主要用来研究企业资产的流动性和周转状况。而这些具体的营运资金控制、持有状况确定等的管理，是企业日常财务管理中的重要部分。狭义的营运资金是流动资产与流动负债的差额。这是一个抽象的概念，并不特指某项资产，但它是判断和分析企业流动资金运作状况和财务风险程度的重要依据，这个概念主要在研究企业的偿债能力和财务风险时使用。学习任务一认知营运资金管理基础知识财务管理项目七全文共41页，当前为第4页。

二营运资金的特点要想有效地管理企业的营运资金，就必须认真研究营运资金的特点，以便在企业营运资金运作过程中采取有针对性的措施。学习任务一认知营运资金管理基础知识（一）营运资金周转期短（二）营运资金形态波动大（三）营运资金变现性强（四）营运资金来源多而灵活财务管理项目七全文共41页，当前为第5页。

三营运资金管理目的营运资金是企业总资产管理的一个重要组成部分，所以，营运资金的管理目的，必须符合企业整体财务管理的目的。一般的说，营运资金管理的目的是通过管理活动的实施，保证企业具有足够的流动性，并同时努力提高企业的盈利能力。流动性是蕴含于企业经营过程中的动态意义上的偿付能力，也是企业资产运用的固有特征。保持营运资金具有适度的流动性以便应付日常经营的需要和具有良好的偿债能力。企业营运资金管理的基本目标就是最大限度地服务于企业的长远财务规划，围绕经营活动现金流量的创造，实现企业价值最大化。学习任务一认知营运资金管理基础知识财务管理项目七全文共41页，当前为第6页。

【职业能力判断与选择】一、单项选择1．企业在生产经营过程中不需要正式安排，由于结算程序的原因而自然形成一部分货款的支付时间晚于形成时间的流动负债是指（）。A自发性负债B人为性负债C或有负债D实际负债2．广义的营运资金是指占用在（）的资金。A流动资产B存货C现金D应收账款3．永久性流动资产是指满足企业一定时期生产经营最低需要的那部分流动资产,例如（）。A企业保留的最低库存B企业的在产品C企业购入的原材料D企业旺季生产的产品4．流动负债不包括（）。A短期借款B未分配利润C应付股利D应付工资学习任务一认知营运资金管理基础知识财务管理项目七全文共41页，当前为第7页。

【职业能力判断与选择】5．营运资金的特点不包括（）。A营运资金周转期短B营运资金形态波动大C营运资金变现性强D营运资金投资风险大二、多项选择1．按占用时间标志可分为（）。A应收账款B永久性流动资产C波动性流动资产D储备资产2．营运资金的内容则包括了（）的管理。A流动资产的管理B流动负债的管理C债券筹资管理D项目投资管理3．常见的自发性负债包括（）。A短期借款B短期融资券C应付账款D应付票据学习任务一认知营运资金管理基础知识财务管理项目七全文共41页，当前为第8页。

【职业能力判断与选择】4．营运资金的特点有（）。A营运资金周转期短B营运资金形态波动大C营运资金变现性强D营运资金来源多而灵活5．一般的说，营运资金管理的目的是通过管理活动的实施实现（）。A保证企业具有足够的流动性B同时努力提高企业的盈利能力C足够的偿债能力