国家开放大学会计本科2020秋《纳税筹划》形考一答案.pdfVIP

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题目1

（）是税收筹划的前提和基础

选择一项：

A.合法性

B.动态性

C.系统性

D.安全性

题目2

以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

选择一项：

A.超额累进税率

B.定额累进税率

C.全额累进税率

D.超率累进税率

题目3

税务筹划的主体是（）

选择一项：

A.征税对象

B.税务机关

C.纳税人

1

D.计税依据

题目4

税收三性是指（）

选择一项：

A.无偿性、固定性、强制性

B.政策性、强制性、无偿性

C.无偿性、自觉性、灵活性

D.广泛性、强制性、固定性

题目5

税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）

选择一项：

A.财产权利

B.所有权

C.政治权利

D.行政权力

题目6

根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司

税收待遇的阐述正确的是（）。

选择一项：

A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，

通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务

2

B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，

其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至

于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

D.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之

间缔结的双边税收协定有特殊的规定

题目7

下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

选择一项：

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现

D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认

收入的实现

题目8

下列说法不正确的是（）。

选择一项：

A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

题目9

下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。

3

选择一项：

A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机

构、场所的企业

B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设

立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业

题目10

居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。

选择一项：

A.广告费

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业支付给残障职工的工资

D.环保专项资金

二、多选题（5道，共30分）

题目11

税收管辖权筹划法是（）

选择一项或多项：

A.避免成为行使居民管辖权国家的公民

B.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象