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存货的内部控制制度与流程

存货管理风险与关键环节控制

3.1.1存货管理风险

企业要加强对存货管理的控制，确保存货安全和提

高存货运营效率，就需要对存货管理可能存在的风

险进行全面了解。企业需要关注的存货管理风险如

图3—1所示

图3—1存货管理业务中存在的风险示意图

3.1.2存货管理关键环节控制

针对存货管理存在的风险，需要对存货管理的关键

环节进行控制，存货管理控制的关键环节如图3—

2所示。

图3—2存货管理关键环节示意图

3.2职责分工与授权批准

3.2.1存货管理岗位设置

1.存货管理控制岗位职责

企业开展存货管理业务，防范存货管理风险，进行

存货管理控制，需要明确内部相关部门和岗位的制

作、权限划分，并确保不相容岗位相互分离、制约

和监督。存货管理控制岗位职责的划分如表3—1

所示。

2.存货管理岗位工作职责

（1）仓库经理岗位工作职责，如表3—2所示。

表3—2仓库经理岗位工作职责一览表

岗位名仓库经理部门名称/编号

称

工作联内部

系外部

工作目

标平

序号工作职责

1

2

3组织仓库各类存货的年度盘点和不定期盘点工作

4审核仓库管理中形成的台帐和报告、报表

5审批易燃易爆存货和重要存货进行出库手续

6组织实施对在库呆废品存货的处理工作

7审核仓库管理员提交的补仓申请并签字

8负责仓库各类存货保险的购买和手续的办理事宜

9定期或不定期检查仓库各类标准、制度的执行情况

10负责仓库工作人员绩效考核和培训工作的开展

11协同其他部门完成企业所有存货的盘点清查工作

我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履

确

认认人：

认日期：

（2）仓库管理员岗位工作职责，如表3—3所示。

表3—3仓库管理员岗位工作职责一览表

岗位名仓库管理员部门名称/编号

称

工作联内部

系外部

工作目

标

序号工作职责

1进行货物验收和出入库手续办理

2填写、更新仓库台帐、卡片

3进行在库存货的日常盘点和保管

4编制在库存货的日常盘点表

5参与月度盘点和年度盘点

6制作月收货、出货报告

7及时提出补仓申请并报批

8提出在库呆废品的处理意见

9办理存货保险的具体事宜

10定期同财务部会计核对台帐和库存报表

11完成仓库经理交办的其他工作

确

认认人：

认日期：

3.2.2存货授权审批制度

受控状

制度名态

存货授权审批制度

称文件编

号

执行部监督部考证部

门门门

第1章总则

第1条为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责和

权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特

制定本制度。

第2条本制度适用于企业各类原材料、在产品、半成品、产成

品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。