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职业能力综合测试（一）

——专题精讲

专题九试算平衡表

例1——财务报表试算平衡表工作底稿编制

（请进入机考模拟情景）

一、资料区

二、要求区

三、答题区

一、资料区（情景模拟资料）

1.甲（以下简称“甲公司”）是ABC师的常年审计客户，主要

从事研发、生产和销售机器设备的上市公司。A师负责审计甲公司2011年度财务

报表。以下是A师对甲公司重要业务循环测试审计工作底稿中记录的一些事项：

资料一：

（1）甲公司2011年12月31日资产负债表货币项目包括：现金35428.67元，银行

存款39元。截止2011年12月31日，企业银行存款账面余额39元，

银行余额39元，银行余额调节表如下：

银行存款余额调节表

企业账面余额39银行余额39

企业已收银行未

加：银行已收企业未收30000.00加：

收

其中：应收A

30000.00

企业汇款

企业已付银行未

银行已付企业未付153214.006721000.00

付

减：减：

其中：电费153214.00其中：购A材料6721000.00

调整后余额39调整后余额39

（2）甲公司2011年3月购入票成本6000000.00元，甲公司持有该仅为了赚取

购销差价，备长期持有（除此外无其他投资），截止2011年12月31日该公允价价

值为6545173.81元，而甲公司资产负债表仍显示为6000000.00元。

（3）甲公司应收账款明细余额如下表

应收账款

（2011年12月31日）

客

1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计

户

A