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2019工作汇报年终总结PPT模板年终总结新年计划述职报告工作汇报通用PPT

1年度工作概述2工作完成情况3成功项目展示4工作存在不足5建议与启发目录CONTENTS

市场中小板创业板A股年份第一大股东持股比例前十大股东持股比例流通股比例第一大股东持股比例前十大股东持股比例流通股比例第一大股东持股比例前十大股东持股比例流通股比例2013年36.38%62.48%67.60%33.73%64.54%50.75%35.99%50.05%75.91%2014年35.21%60.44%71.34%32.45%61.54%56.96%35.29%57.31%77.05%2015年33.47％59.49％70.93％31.35％60.85％57.53％34.35％57.80％75.43％2016年31.98％58.92％68.27％30.25％60.21％55.73％33.60％58.88％71.31％2017年32.15％59.84％69.20％29.80％60.97％56.34％33.62％60.31％69.98％各个板块大股东持股情况及流通股占比情况数据来源：国泰安CSMR数据库

财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》（财会【2008】7号促进企业可持续发展提高企业经营管理水平提高企业风险防范能力企业内部管理/发展维护社会主义市场经济秩序维护社会公众利益企业外部监管证监会、财政部等政府机构会计师事务所等第三方中介机构企业内部控制管理体系内部控制体系建设的目的

证监会财政部政府机构内控监督：推进公众公司内部控制建设，从外部监管力量促使内部制衡的形成事务所：加大对事务所鉴证业务处罚力度，提高审计失败成本建立事务所等三方机构质量等级评审体系，将评级与业务类型进行匹配，强化事务所轮换制度，以提高外部审计独立性，提升三方机构审计质量企业：加大对企业管理层舞弊的处罚力度，降低企业管理层的风险预警线加大对内幕信息知情者处罚力度，增加外部监管威慑力人才培养：加大加强专业人才培养力度人才监督：引导行业协会建设，强化行业自律、行业监督职能 证监会、财政部等政府机构中注协

人才培养人员培训：加强审计人员职业技能培训风险管理风险识别：选拔专业人才建立风险评估部门参与业务合同评审，对业务风险进行调研和预判以大数据为依托，建立行业风险数据库，并针对业务进行风险识别和风险预警风险评价/应对：建立对立与各审计业务部门的风险评估体系，对事务所审计业务进行常态化、专门化风险评级和风险预警；并结合人力资源内控建设的人才评价，将风险业务与人才进行匹配，以应对不同风险，同时，整体降低事务所的风险会计师事务所等第三方中介机构会计师事务所

签字注册会计师会计师事务所等第三方中介机构加强职业技能积累和提升：包括理论学习和实战经验的分析、总结、积累提升综合能力：一方面以风险为导向的审计，要求注册会计师具备对数据、行业、宏观政策的解读和分析能力，以应对纷繁复杂的企业环境，提高职业风险预警能力；另一方面在大数据的时代背景下，也将高效提升到一个新的高度，因此，注册会计师也应增强对高效软件的学习、应用能力，将专业分析能力与高效的软件、技能结合，以快速、准确地识别、发现风险。重视职业道德培养注册会计师要加强自身职业道德建设，提高自身对职业道德准则的坚守，在实际业务中，做到诚信、正直，保持怀疑、保持独立。

企业内部控制管理体系控制环境控制活动信息与沟通监督风险评估

控制环境企业内部控制管理体系问题描述：一股独大，管理层凌驾与内部控制之上决策、执行、监督混同，董事会甚至股东大会职能缺位建议依据《内部控制应用指引》明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。建立“三重一大”议事规则，确定重大事项执行依据，如：需至少80%的议事人员与会，并依据与会人员全体签字后的决议为执行依据。

监督企业内部控制管理体系问题描述：一股独大，管理层凌驾与内部控制之上决策、执行、监督混同，董事会甚至股东大会职能缺位建议依据《内部控制应用指引》明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。建立“三重一大”议事规则，确定重大事项执行依据，如：需至少80%的议事人员与会，并依据与会人员全体签字后的决议为执行依据。加强企业文化建设

问题一：一股独大，二职合一的情况下，一方面会提高企业经营决策的效率；另一方面这种情况又直接导致了企业内部控制环境中权利制衡的薄弱，有些学者提出分散股权来解决制衡的问题，但是，到底是用谁的手来让来促使制衡的形成呢？问题二：

樊翠云,刘炜.会计师事务所审计风险防范与控制[J].内蒙古科技与经济,2013(10):