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财务管理制度

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财务管理制度

总则

根据国家《企业财务通则》、《企业会计准则》以及股份制企业会计制度和公司实际情况，特制定本制度。

适用范围

本制度适用于全公司及下属各分支机构财务的管理。

制度内容

3.1财务核算说明

3.1.1本公司及各部门、各分支机构实行独立会计核算和二级会计核算，同时实行内部银行管理制度；直属单位及部门实行二级核算，全公司实行一级核算和内部银行核算。

3.1.2二级会计核算单位不在银行开户，不办理对外结算业务，只在内部开立帐户，实行内部银行结算业务，由财务部专人负责业务核算。二级单位可根据需要划分小核算单位，建立班组核算。

3.1.3一级会计核算单位根据业务需要，可在银行开户，办理对外结算业务。

3.1.4各核算单位应做好财务管理的各项基础工作，建立健全原始记录，实行定额管理，进行定期或不定期的财务清查。

3.1.5负责会计核算的人员应按时编制、报送会计报表，直属单位应在月末终了三日内报送财务部，如遇节假不顺延。

3.1.6公司的会计报表按财务部规定，除按月报送总公司财务部外，一般不单独对外公布。年中、年度会计报表，应经中华人民共和国批准的注册会计师审核验证、出具报告后，方可对外提供。

3.2财务管理机构及会计人员

3.2.1鲁缆公司财务部

财务部为全公司的财务管理、控制以及会计核算中心。财务部统一调度和管理本公司资金，具体设计、制定公司内部会计制度和财务管理办法；核定下达全公司下属各单位的各项经济效益指标；汇总编制全公司会计预、决算，并负责解释。

3.2.2本公司设置内部银行往来结算，负责各单位的内部核算和相互之间经济往来的结算以及对其资金的控制、考核。

3.2.3本公司下属车间设置二级成本核算员，并由财务部主任提名，报总会计师聘任或任免，其定员纳入财务编制，受财务部和各车间双重管理，财务部负责对其进行业务指导和监督。

3.2.4财务人员应严格按照《两则》、《两制》的要求从事财务活动，规范会计核算，正确使用会计科目，填制会计凭证，打印会计帐簿，编制会计报表。

3.2.5财务人员应做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析、考核工作，为提高公司的经济效益服务。

3.2.6会计核算必须遵守国家的有关法律、法规的规定，对公司各项经济业务的合法性应进行严格的检查和监督，有权拒绝管理一切不合法的经济业务。

3.3资金管理

3.3.1本公司财务部应依法合理筹措和有效使用资金。本公司下属各部门为完成公司下达的生产、销售、技改、经营以及其它任务所需资金，由财务部审定支付，并进行有效的监督控制，以合理使用资金，实现最佳经济效益。

3.3.2资金筹措的管理

3.3.2.1银行贷、还款业务，公司可以向银行直接贷款。银行承兑汇票业务由本公司根据银票规模，上报总公司财务部审核登记后，直接向银行办理。

3.3.2.2会计科目更改和增设

根据新企业会计制度规定，增设“存货跌价准备”、“固定资产减值准备”等八项资产减值准备，“坏账准备”由本公司自行计提和核算。

3.3.3日常业务开支以及基本建设、重大技改项目、固定资产购置、大中修工程等资金支出，经总经理批准后，由财务部主任审核、支付。

3.3.4本公司以各种形式借入的资金属于本公司的负债。偿还期在一年内的借款为短期负债；偿还期在一年以上的借款为长期负债。

公司借入短期借款的利息支出，在财务费用中列支，其中高于按银行同期贷款最高利率计算的利息支出部分，在纳税时应予以调整；公司购置、建造固定资产或者购入无形资产发生的长期借款利息支出，在该项资产投入使用前支付的，计入该资产价值；在该项资产投入使用后发生的，在财务费用中列支。

3.3.5出纳人员逐笔登记现金及银行存款日记帐，做到日清日结，及时收回支票及银行结算票据，每日向公司领导以及财务负责人报告当日资金余额，每月填制银行存款余额调节表。保管好各类有价证券。建立保密意识，对无关人员不得告知银行存款余额。

3.3.6非物资采购部门不得采购物资。各类应付款尽量使用转帐支票、汇票或银票方式结算。确实需要预付款项的，应按预付款合同书的要求处理，即由经办人填写付款申请，经有关部门负责人审核，主管领导签字审批后，报财务部审核执行。

3.3.7积极清理往来款项，减少资金占用量。私用借款仅限于因公出差人员，并在返回公司后一周内报帐，多退少补，结算余额。对公往来应收款和预付款，责任人及核算人员在经济业务终结的次月进行清理，及时结帐，否则按制度规定，转挂个人账，并从工资中予以扣除。

3.4流动资产

3.4.1各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品、委托加工产品等，为便于进行经济