内部审计实务分享.ppt

*在我们的机构中一般并不会按国家经济责任审计的内容去做，比如，家金融方针政策，支持实体经济，支持小微企业，三个不低于，等等，一般企业都有自己的经营思路，战略规划，发展方向，围绕企业的战略规划，经营方向，考核激励去开展审计，但需要确定一个边界。1、层级职能分工，职责权限，经营思路、管理思想，组织措施，效率效果，2、审计时限，如有必要，可以追溯到风年前，或相关领域，3、找重点，突出亮点，成绩，问题，对机构有一个基本的了解，日常监测，业务审计，成果运用3、管理审计，不是将各项业务放一块，只做到管理层，做适当的业务延伸就可以了，通过产品看业务，通过业务看管理，通过管理看管理控制，通过管理控制看履职效率与效果。如信贷，抽样做一个穿测，看到管理问题就行，如财务，一般集中在主要财务开支上，不能只钻到业务上去。5、在资源，时间不足的情况下，准确的审计边界非常重要。6、日常的积累非常重要，线索，违规违纪，案件，管理，考核等，都是重要线索。突出重点，全面取证，取证客观真实，有亮点，重点，疑点，功与过都说。内部审计实务介绍杭州客观、独立专业治理定位：公司治理的重要组成部分，全行风险管理、内部控制体系的重要组成部分，第三道防线。专业定位：坚持风险导向，合规导向，揭示经营管理中的风险及潜在问题，提出管理建议任务定位：过去，关注重点风险、主要业务、关键环节，有所为有所不为。现在，实现审计全面覆盖，应审必审，凡审必严产品定位：透过产品看流程，透过流程看控制、透过控制看管理，透过管理看机制。揭示机制、管理层面的问题。服务定位：满足治理相关方的需求，董事会、高管层、监管部门、社会公众一、内部审计的职能定位*二、内部审计的主要任务风险导向重要性原则风险管理：经营发展规模、速度、质量与风险管理能力与效率的适配性内控合规：境外内监管精神和要求的遵循性，集团内部合规文化、机制、各项管理制度、办法的运行执行情况经营效率：境内外机构经营发展战略、策略的适当性，经营管理措施落地执行性，经营发展风险管理的有效性公司治理：治理架构、程序、控制、履职的充分性和有效性通用的审计程序风险控制审计矩阵非现场分析监测分析审计发现评价标准抽样、测试、分析、访谈技术大数据信息应用1计划编制项目实施：审前、审中、审后质量控制：发现整改：2专门的审计方法审计报告、审计意见书、审计管理建议书审计调研报告、审计专报、审计信息报告董事会、管理层、监管机构3多元的审计产品三、内部审计的程序与方法

三、审计计划的生成分局计划全行总体发展目标及发展战略国内外经济金融形势及监管政策变化董事会、管理层关注的重大风险风险评估结果及历年持续审计结果区域内分行的风险特点内审项目计划内审分支计划审计委员会审议董事会批准1、审计计划编制审计计划构成综合全面审计集团内部控制评价、境内外机构经营发展和风险管控有效性全面审计。业务专项审计信贷、财务、资管、金融市场、信息科技、问题整改等。监管要求审计信贷资产质量、绿色信贷、资本管理、消费者权益、绩效考评、集团关联交易等；境外合规反洗钱、反恐融资、风险管理、信息科技等。境内审计境外审计经济责任审计境内外机构高级管理人员任职期间履职情况离任和任中审计。非现场监测境内外机构经营情况、主要业务指标、重重点风险领域的持续性监测分析审计调研热点、难点、焦点问题、探索性研究重大战略重点关注信用、市场、合规、操作风险等影响全行安全的主要风险管控情况，防止跨市场业务风险、交叉输入性风险传染，守住不发生系统性风险的底线重要机构开展信贷、财务、互联网金融、资管、托管、理财、IT、运行管理等业务领域的专项审计，促进风险管控与业务发展之间的有序衔接与平衡，进一步降低合规成本、提高创新效能主要风险重点关注境内外主要机构风险防控效力、重大战略落地、监管要求落实、客户服务优化、竞争发展能力等情况，分析经营管理中政策传导、制度执行、机制调整的成效与问题董事会关注监管要求风险评估结果经营发展战略重点业务重点关注总行重大战略在境内外机构经营管理中的落地情况，从集团协同、战略联动、机制融合视角，分析战略决策、传导、执行、反馈的成效与问题审计关注重点审计资源配置机构审计专项审计经责审计非现场监非现场审计占比70%现场审计占比30%内控评价将审计资源集中于董事会关注的重点和影响全行发展的主要方面，针对性开展审计项目，不断提高非现场审计工作水平不断提高非现场审计工作水平内部审计风险评估定义：风险评估是在对银行面临的风险进行识别的基础上，通过对固有风险、