在 内部审计实务分享.ppt 中的 演示文稿.pptx

经责审计内容（一）贯彻国家经济金融方针、政策情况;有无违反国家宏观调控政策和产业政策的行为。国家法律法规、金融监管规章执行情况；行内经营事项管理制度的建立和执行情况；被监管部门罚款等损失事件；各专业部门职责划分、各专业岗位设置及人员配备情况。（二）根据外部环境变化和内部条件的可能性提出的发展战略、经营思路和采取的工作措施以及取得的成效;有无因个人原因违反决策程序或决策失误而造成重大损失的情况。（三）经营管理权限（授权授信）执行情况;有无超越经营权限事项和违规行为；被审计对象是否涉及所任职机构或分管部门经营中的重大关联交易，以及重大关联交易是否依法披露。（四）年（季）度经营绩效考核或专业考核排名情况，重点审计主要财务指标、经营绩效考核指标及完成情况、资产质量、考核指标同业占比、系统内占比等。（五）各职能管理委员会规则执行情况；相关业务流动风险、市场风险、信用风险和操作风险管理情况。（六）内外部审计（检查）和评价发现的重大问题及整改情况。（七）案件防控情况。案件发生及案情简要。（八）履行有关党风廉政建设责任情况，以及本人遵守有关廉洁从业规定情况。（九）其他需要审计的内容。

经责审计实务指南框架第1章概述工作目标、工作要求、审计流程第2-8章审计内容战略管理情况（贯彻党和国家经济方针政策及决策部署情况、发展战略制定和实施情况、目标责任制完成情况）、组织治理情况、内部管理情况、重大经济决策情况、财政财务收支情况、资产管理情况（国有资产管理、自然资源开发利用和保护、生态环境保护）、履行党风廉政建设职责及本人廉洁从业情况第9章责任界定责任类别、责任界定原则、责任界定方法第10章审计评价总体要求、评价方法、评价指标体系、评价指标参考第11章审计结果运用附件述职报告模板、审计报告模板、处理处罚建议书模板、审计结果报告模板、审计评价表样

银监会《银行业董事会成员和高级管理人员任职资格管理办法》1.贯彻执行国家法律法规、各项规章制度的情况2.所任职机构和部门的内部控制情况、风险管理是否有效3.所任职机构或分管部门是否发生重大案件，重大损失，或重大风险4.本人是否涉及所任职机构经营中的重大关联交易，以及重大关联交易是否依法披露。5.董事会运作是否合法有效6.是否存在违法、违规，违法乱纪行为和受处罚、受处份等不良记录信息。

经责审计存在的主要问题“先任后审”，仅为高管任职的形式要件，经责审计权威性不足。审计评价缺乏系统性、科学性的评价体系。以离任审计为主，任中审计为续聘，未开展任期内任中审计审计发现未进行责任认定审计揭示问题不完整，侧重机构风险提示，较少揭示涉及个人违规违纪或履职不力问题审计报告质量不高，千人一面，没有体现履职特性。结果运用不充分，未运用于干部考核、任免、奖惩、问责等干部监督管理环节，经责审计难以发挥实质作用

经责审计质量的控制要点体现审计价值确定审计边界权责匹配重要性原则任职期间体现审计专业性规避审计风险进行准确评价进行责任认定提高报告质量审计准备阶段审计实施阶段审计报告阶段审计后续阶段

确定审计边界一级（直属）分行正职10个板块：经营管理思路、主要经营指标、存款、贷款、中间业务、经营转型、队伍建设、风险管理、内控案防、党风廉政建设。一级（直属）分行副职XX个板块XX个专业：对公、零售、风险、财会运营、综合管理、纪检监察。境外机构正职、副职直属机构、利润中心管理层总行部室管理层境内控股机构管理层

负责人的主要审计内容对公业务板块公司业务财务运营板块财务会计投行业务集中采购结现业务资产负债国际业务运行管理机构业务综合管理板块办公室资产托管管理信息养老金渠道管理同业业务信息科技资产管理电子银行金融市场人力资源零售业务板块个人金融企业文化银行卡教育培训私人银行纪检监察板块内控合规风险控制板块授信审批纪检监察信贷管理分管专业党风廉政建设风险管理法律事务（消费者权益保护）

开展审计评价评价的一般原则：依据法律法规、国家有关政策以及干部考核评价等规定，结合所在组织的实际情况，根据审计查证或者认定的事实，客观公正、实事求是地进行审计评价。遵循全面性、重要性、客观性、相关性和谨慎性原则。审计评价应当与审计内容相一致，一般包括被审计领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。综合运用多种方法，主要包括：进行纵向和横向的业绩比较分析；运用与被审计领导干部履行经济责任有关的指标量化分析；将被审计领导干部履行经济责任的行为或事项置于相关经济社会环境中进行对比分析等。

开展审计评价评价的主要依据：法律、法规、规章、规范性文件；国家和行业的有关标准；组织的内部管理制度、发展战略、规划、目标；有关领导的职责分工文件，有关会议记录、纪要、决议和决定，有关预算、决算和合同；有关