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拟IPO企业股权构架设计及

股权激励的财税影响

合伙人赵娇

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天健会计师事务所

Pan-ChinaCertifiedPublicAccountants

主讲人

，天健会计师事务所合伙人、高级经理，会计学硕士，

高级会计师、中国注册会计师、湖南省会计领军人才，

2021年入选中注协会员高端人才。

从事与证券相关审计工作14年，曾主持益丰药房、大参

林、兴图新科、湖南裕能、加加食品、隆平高科、湘潭电化、

通程控股、步步高、新五丰、财信金控等多家IPO、上市公

司审计、并购重组、金融机构审计等业务，具有丰富的审计

实务经验。

现兼任湖南省会计咨询专家、湖南省注册会计师协会专

家委员会委员、湖南大学研究生校外导师、中南大学研究生

电话（微信同号）

校外导师、长沙理工大学研究生校外导师。2

案例一：

案例二：

一家企业有三个股东，包括一个自然

A企业有四个股东，全部为自然

人，一家合伙企业，一家公司，现在

人，企业账上有大量的未分配利

该企业的三个股东均想要转让部分股

润和盈余公积，股东想将该企业

权，公司盈利能力非常强，企业账上

作为家族传承，拟将股权上移由

有大量的未分配利润和盈余公积，股

控股企业持股。

权转让价格较高，远超原有的出资额，

股东需要缴纳巨额的所得税。后来，

公司CFO想了一招，把未分配利润分

方式一：四位自然人股东以股权

了，同时把盈余公积转增资本，加大

出资设立控股公司。

实收资本，同时降低股权转让价格，

方式二：四兄妹同比成立控股公

这样不就可以少缴所得税了吗？