SYB课程课件-27-28 制定销售与成本计划.pptx

SYB

创办你的企业;第八步

制定你的利润计划;;本节课结束时，学员能够：

了解利润来自于销售收入减去企业经营成本

知道怎样制定销售与成本计划

能够为自己的企业制定销售与城计划

掌握小微企业计算税费的方法;3、制订销售与成本计划;读一读;创业故事31：制定销售与成本计划（P60）;创业故事31：制定销售与成本计划（P60）;创业故事31：制定销售与成本计划（P60）;创业故事31：制定销售与成本计划（P60）;税金和利润的计算比较复杂，李燕觉得自己做销售与成本计划不同于财务建账，最好是计算简便又能保证数字准确。她专门到税务局咨询了有关增值税减免征收的规定，了解到增值税免税金额需转为营业外收入。;李燕在开业后的会计账目中需按此记账，但是制订销售与成本计划时为了计算简便，李燕没有计算增值税免税季度的增值税，这样就不需要结转收入，只要确保利润计算准确即可。下面是他们对于应纳增值税额、附加税费、企业所得税额和净利润的计算方法。;（1）计算增值税额

应纳增值税=含税销售收入÷（1+3％）×3％

根据规定，实行按季纳税的小规模纳税人季销售额不超过9万元的，免征增值税。黄亮和李燕的企业在开业当年只有第三季度、第四季度的销售额超过9万元，所以只在这两个季度缴纳增值税即可。;（2）计算附加税费

应纳市维护建设税=应纳增值税额×5％

根据规定，实行按季纳税的纳税人季销售额不超过30万元的，免征教育费附加。黄亮和李燕的企业在开业当年季销售额均在30万元以下，需要教育费附加，只需缴纳城市维护建设税。;（3）计算利润

利润=含税销售收入-应纳增值税额及附加税费-总成本;（4）计算企业所得税额

应纳企业所得税额=利润×50％×20％

根据规定，对年应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。黄亮和李燕的企业在开业当年利润远低于30万元，因此可享受减半征税政策。;（5）计算净利润

净利润=利润-应纳企业所得税额;做P112练习43

学习有关制定销售与成本计划的知识;练习题43-1老赵的年利润（P112）;练习43：老赵的年利润（P112）;练习43：老赵的年利润（P112）;教师讲解;课本知识点：

企业正常应缴纳增税额、附加税、企业所得税。

销售额季度不超过9万元免增值税，季销售额不超过30万免教育费附加，需缴纳城市维护建设税，城市维护建设税按照应纳增值税的5%缴纳。（课本P61）

注：现行2022年税法已将本额度改为45万元/季度;拓展知识点4个：;知识点②：对纳税人取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按5000元/月（本条减免适用于当前2023年，且成本无法计算的情况）的基本减除费用进行扣除，同时适用新的经营所得税率表，如下：;拓展知识点4个：

知识点③：个体工商户个人所得税计算方法:

1）公式：应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点

2）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

个人收入应纳所得税表，如下：;拓展知识点4个：

知识点④：不论是个体工商户还是有限公司，需要缴纳的税可简单记为三种，即经营税（包含增值税、附加税等需要经营主体缴纳的税种）、个人所得税（计算前可扣除起征点），公户提现的所得税。

按照国家现行税法规定，以上三个税是必须缴纳的。;拓展知识点4个：

知识点④：例如有限公司，

第一个需要缴纳的是经营税（公司主体身份缴纳），

第二个需要缴纳的是个人所得税（工资），假设上述费用扣除完成后，还剩余10万元，老板打算把利润全部提现到个人账户，则需要缴纳提现所得税2万元（目前现行税率为20%），如果不申报直接打到个人账户，就属于偷税漏税的违法行为。;拓展知识点4个：

知识点④：因个体工商户的受益人（股东）只有老板自己，经营税和提现所得税直接合并，所以规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”

即不论老板给自己开多少钱，在缴纳企业所得税的时候，都不允许“税前扣除”，老板的工资超过起征点的部分则需要另外按照个人所得税率表进行扣除。;相关法律答疑可咨询本地税务机关，以下是国家税务总局官网相关的税法解读：;计算过程：;计算过程：

年净利润：;练习43：老赵的年利润（P112）--教师讲解;练习题43-2老李的年利润（P112）;老李在县城注册了一家有限责任公司，制作并出售课桌椅，属于小型微利企业。

含税销售收入为35000元/月

材料成本10000元/月

人工成本：员工3人，月工资3250元/人，经理薪金为3500元/月；

其他经营成本为4500元/月

请预测这家企业的年净利润;练习43：老李的年