注册会计师审计-审计环境(二)-真题-无答案.docx

注册会计师审计-审计环境(二)

(总分59,考试时间90分钟)

一、单项选择题

?甲注册会计师接受委托，对甲公司提供审计服务。甲注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

1.甲注册会计师对甲公司的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该单位表示，其仅向甲公司发出过订货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为一个紧急会议而没有看完，会后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为甲注册会计师的这种作法属于??。A.没有过失?B.欺诈?C.普通过失?D.重大过失

2.注册会计师在认定了以下账户的情况后，由于各种原因而未能作进一步的审查，以致该账户的财务报表项目中存在重大问题而未被发现。其中，最有可能被判定为欺诈的是??。A.营业外收入账户金额不大，与以前5年情况基本一致?B.应收账款账户余额异乎寻常地高，被审计单位不能加以合理解释?C.实收资本大量增加，而被审计单位已出示了验资报告?D.累计摊销大幅度增加，但被审计单位的有关内部控制健全而有效

3.如甲公司经营失败，下列有关经营失败和审计失败的表述中错误的是??。A.审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见?B.经营失败一定会导致审计失败?C.经营失败是企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期?D.审计风险不是审计失败

4.根据《司法解释》的相关规定，人民法院确定会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应该确定赔偿顺位，下列有关赔偿顺位和最高限额的规定中错误的是??。A.应先由被审计单位赔偿利害关系人的损失?B.应先由会计师事务所在其不实审计金额范围内赔偿利害关系人的损失?C.会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任应以不实审计金额为限?D.被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任

?F注册会计师在ABC会计师事务所工作，主要为客户提供鉴证服务。F注册会计师遇到下列事项，请作出正确的专业判断。

5.会计师事务所应当设立投诉和指控渠道，以使事务所的人员能够没有顾虑地提出所关心的问题，以下说法正确的是??。A.来自专家的投诉比来自客户的投诉具有更高的真实性?B.来自客户供应商的投诉比来自客户的投诉具有更高程度的真实性?C.来自高级专业人员的投诉比来自其他人员的投诉具有更高的真实性?D.来自客户的投诉比来自事务所内部相关人员的投诉具有更高的真实性

6.会计师事务所的主任会计师为了适当履行对质量控制制度承担的责任，应当制定相应的政策和程序，下列对相应政策和程序的表述中不正确的是??。A.合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范?B.在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化?C.会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用?D.合理保证拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员

7.李明作为昌盛公司年度财务报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员王华违反了职业道德要求后，李明首先应采取的最恰当的行动是??。A.将王华调离项目小组，并对王华所做的工作进行复核?B.确定王华的行为是否已对审计质量造成实质性的损害?C.解除业务约定，并向昌盛公司管理层说明具体原因?D.与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施

8.会计师事务所制定项目质量控制复核政策和程序的要求中，下列叙述不正确的是??。A.规定适当标准，对超过标准的所有鉴证业务实施项目质量控制复核?B.对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核?C.对所有上市实体财务报表实施项目质量控制复核?D.明确标准，据此评价所有其他的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核

9.下列关于会计师事务所的合伙人或者股东，应当具备的条件表述错误的是??。A.在会计师事务所执业?B.持有注册会计师证书?C.成为合伙人或者股东前2年内没有因为执业行为受到行政处罚?D.有取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事法定审计业务的经历，其中在境内会计师事务所的经历不少于3年

10.1862年，英国??确定注册会计师为法定的破产清算人，奠定了注册会计师审计的法律地位。A.《证券法》?B.《公司法》?C.《